2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計不得扣除的利息=3+1.5=4.5（萬元）。

2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（ ）。【單選題】

A.土地使用權(quán)出售

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的

正確答案:C

答案解析:土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅價格；出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益；土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用。

3、王某1~3月的各項所得應(yīng)計入綜合所得的收入額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正確答案:D

答案解析:（1）工資薪金收入計入綜合所得的收入額=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得應(yīng)計入綜合所得的收入額=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合計計入綜合所得的收入額=39300+11200=50500（元）。

4、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列說法不正確的是(   )?！締芜x題】

A.噸稅由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收

B.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當(dāng)日

C.噸稅稅款、滯納金、罰款以人民幣計算

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

正確答案:A

答案解析:噸稅由海關(guān)負責(zé)征收。

5、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得遺作稿酬的，免征個人所得稅

B.個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時，可在稅前全額扣除

C.莫某獲得了聯(lián)合國教科文組織給予的科教獎金，免征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

E.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得遺作稿酬的，應(yīng)按“稿酬所得”征收個人所得稅；選項B：個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時以應(yīng)納稅所得額30%限額內(nèi)的部分，在稅前扣除。

6、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬元）

7、下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

8、個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（ ）?！締芜x題】

A.遠洋運輸船員

B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家

C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資，薪金的中方雇員

D.華僑和港、澳、臺同胞

正確答案:C

答案解析:在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除固定的生計費，不屬于享受附加減除費用的范圍。

9、杰克取得的下列收入中，可享受暫免征收個人所得稅的有（　　）。【客觀案例題】

A.住房補貼4000元

B.伙食補貼1500元

C.洗衣費300元

D.探親費5000元

E.從外商投資企業(yè)分配的股息所得12000元

正確答案:A、D、E

答案解析:選項ABC：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；以現(xiàn)金形式取得的，不免稅。選項D：外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分，暫免征收個人所得稅。選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

10、11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正確答案:B

答案解析:對借款人以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款人因無力償還借款而將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方的，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。與銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)納印花稅=500×10000×0.05‰=250（元）