2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

2、李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.3112

B.3136

C.4480

D.3142

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。

3、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出可按實際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。2020年業(yè)務(wù)招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

4、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構(gòu)利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發(fā)費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

5、2月王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.37.8

B.37

C.32.4

D.34.8

正確答案:C

答案解析:2月王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（350-188）×20%=32.4（萬元）。

6、某企業(yè)2018年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工地上價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入企業(yè)的固定資產(chǎn)，廠房和材料棚入賬原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2018年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.1

B.2.31

C.2.8

D.3.08

正確答案:B

答案解析:2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.31（萬元）。

7、甲某2015年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，應(yīng)由多付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。

8、下列關(guān)于契稅征收管理的說法正確的有（?。?。【多選題】

A.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

B.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊所在地繳納 

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。

9、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個體工商戶

C.國有企業(yè)

D.國家機關(guān)

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

10、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（萬元）