2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某取得利息所得共應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國債利息收入免征個人所得稅。李某取得利息所得應繳納個人所得稅=3000×20%=600（元）。

2、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。張先生12月的年終獎自己應承擔的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額后，按照規(guī)定方法計征個人所得稅。張先生實際應繳納的個人所得稅情況如下：應納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。應納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應承擔的個人所得稅為=5175-4800=375（元）

3、王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過程中繳納相關(guān)稅費598.5元。2019年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2019年度的租賃所得應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正確答案:B

答案解析:王先生2019年度的租賃所得應繳納個人所得稅=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

4、A公司就獲得的股利直接繳納和間接負擔的所得稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正確答案:B

答案解析:A公司就獲得的股利132萬元直接繳納和間接負擔的所得稅額=132x10％+43=56.2(萬元）

5、關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自2013年1月1日起，非居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標準的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應納稅所得額

C.符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項目享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按季度建立臺賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報告和相關(guān)項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)備案

正確答案:B

答案解析:選項A、C：自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標準的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項D：依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按“年”建立臺賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報告和相關(guān)項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)備案。

6、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應納個人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×70%×20%+10800×（1-20%）×70%×20%=2889.6（元）

7、該綜合性企業(yè) 2022 年自用與出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計()萬元?！締芜x題】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應繳納房產(chǎn)稅 =6000 x 90% x (1-20% )× 1.2%+80 ×12%=61.44(萬元);簽訂房產(chǎn)租賃合同應繳納印花稅 =80 x 1‰=0.08(萬元);該企業(yè) 2022 年自用與出租房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅和印花稅共計 =61.44+0.08=61.52(萬元)。

8、下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.城市中屬于國有企業(yè)的土地

B.農(nóng)村中屬于私營企業(yè)所有的土地

C.建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地

D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地

E.工礦區(qū)中屬于私營企業(yè)的土地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應酬，企業(yè)應按資產(chǎn)成本價確定銷售收入

E.債權(quán)人債務的豁免，也是債務人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。

10、下列車船中，以“整備質(zhì)每噸”作為車船稅計稅單位的是(）.【單選題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以“整備質(zhì)每噸”作為車船稅計稅單位的是車(包括引車三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)輪專用機車。