2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為570萬元，單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2019年10月10日，該公司于2019年10月25日繳納關(guān)稅稅款。海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.171

C.180

D.183

正確答案:B

答案解析:貨物進(jìn)口后的裝配調(diào)試費(fèi)不計入關(guān)稅完稅價格，即關(guān)稅完稅價格為570萬元；關(guān)稅稅額=570×6%=34.2（萬元）。納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款，該公司應(yīng)于10月24日前納稅，該公司25日納稅滯納1天，滯納金=342000×0.5‰×1=171（元）。

2、以下關(guān)于起征點和免征額的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額

B.當(dāng)征稅對象超過起征點時，只就超過起征點的部分征稅

C.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負(fù)輕

D.起征點可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人

E.起征點只能照顧一部分納稅人

正確答案:C、E

答案解析:選項A：起征點是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點；免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。選項B：當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點時，就其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過免征額時，則只就超過的部分征稅。選項D：起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。

3、業(yè)務(wù)（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

正確答案:C

答案解析:以物抵債應(yīng)納消費(fèi)稅＝300×0.226÷（1＋13%）×5%＝3（萬元）

4、該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）涉及代收代繳消費(fèi)稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項稅額。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業(yè)提供加工勞務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。業(yè)務(wù)（2）涉及進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，同時提供了可計算抵扣消費(fèi)稅的條件。在關(guān)稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關(guān)稅完稅價格。關(guān)稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=70×20%=14（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應(yīng)納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因為題目給出本月生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%的條件，所以在計算應(yīng)納消費(fèi)稅時可以抵扣消費(fèi)稅=36×80%=28.8（萬元）。本業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業(yè)務(wù)（3）組成成套化妝品出售，應(yīng)按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）業(yè)務(wù)（4）銷售其他化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）業(yè)務(wù)（5）將自產(chǎn)化妝品對外贈送應(yīng)視同銷售。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬元）

5、（2）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

正確答案:B

答案解析:委托加工乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（萬元） 受托方的計稅價格=84.03×25%=21.01（萬元），低于直接銷售30萬元的售價，屬于加價銷售。每條卷煙的售價=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/條，屬于甲類卷煙，比例稅率為56%。 銷售A牌卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅：200×56%+150×80÷10000= 113.2 將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。要視同銷售繳納消費(fèi)稅，計稅依據(jù)為同類商品銷售價格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82（萬元）

6、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（?。??！締芜x題】

A.物業(yè)管理

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項B屬于咨詢服務(wù)；選項C屬于增值電信服務(wù)。

7、（4）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（?。┰！究陀^案例題】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正確答案:C

答案解析:增值稅銷項稅額＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。本題中購進(jìn)中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品對外銷售，按照10%抵扣進(jìn)項稅。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

8、下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率

B.土地增值稅按年征收

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，采用市場比較法確定增值額

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

正確答案:D

答案解析:選項AD：土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率；選項B：土地增值稅按次征收；選項C：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計算征收土地增值稅。

9、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進(jìn)項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進(jìn)項稅的。該加工廠可以抵扣的進(jìn)項稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

10、下列項目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.電動汽車

B.高爾夫車

C.中輕型商務(wù)客車

D.企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

正確答案:C

答案解析:電動汽車、高爾夫車、企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。