2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、作家李先生從2019年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅60元

B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）?！究键c小結(jié)】①稿酬所得“次”的確認很重要。預(yù)付稿酬與后期稿酬合并為一次；同一作品加印所得和原來取得的出版所得合并為一次；連載取得的收入，以連載的全部收入為一次。②將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，屬于特許權(quán)使用費所得。③境外所得的已納稅款，分國計算限額抵免。④多人合作出書、寫作，計算個稅的基本順序是先分后稅。先分配各自的所得，然后再計算各自的稅款。

2、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2015年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。計算2015年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1870

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔(dān)律師辦理案件支出的費用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）

3、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）?！締芜x題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學(xué)校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

4、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）?！締芜x題】

A.居民個人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

D.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案:B

答案解析:選項A：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項C：對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項D：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。

5、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（ ）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。【單選題】

A.取得的分紅

B.房產(chǎn)市值

C.房產(chǎn)凈值

D.房產(chǎn)余值

正確答案:D

答案解析:對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。

6、下列用地，可免征城鎮(zhèn)地使用稅的是(）【單選題】

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機關(guān)的辦公用地

C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

正確答案:B

答案解析:國家機關(guān)、人民團體、軍隊單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)地使用稅。

7、2015年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（ ）元?！締芜x題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

8、下列關(guān)于虧損彌補的表述，正確的是（　）?！締芜x題】

A.企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度 

B.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

C.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（包括不征稅收入和投資收益）的50%以上

D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除 

正確答案:D

答案解析:選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度；選項B，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年；選項C，困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上；選項D，籌辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用在不低于3年的時間內(nèi)進行攤銷。

9、某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅

C.企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實際開始搬遷的年度計算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除

E.企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前年度生產(chǎn)經(jīng)營收入30%以上的視為已完成搬遷

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營收入50%以上的視為已完成搬遷。