2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時(shí)出版，發(fā)表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。

2、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典入繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括（ ）?！径噙x題】

A.再銷售價(jià)格法

B.現(xiàn)金與實(shí)物分配法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.可比非受控價(jià)格法

E.利潤(rùn)分割法

正確答案:A、C、D、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。【單選題】

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

5、下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.單位發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

B.保險(xiǎn)賠償款

C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

E.軍人的專業(yè)安置費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

正確答案:B、C、E

答案解析:BCE屬于教材規(guī)定的免稅項(xiàng)目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。

6、某科技公司高級(jí)工程師張先生2015年8月份利用業(yè)余時(shí)間為其他企業(yè)提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元（拿出20000元通過(guò)公益組織捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育），張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正確答案:B

答案解析:通過(guò)公益組織捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額扣除。應(yīng)納稅額=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

7、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

8、2019年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元，4月份小說(shuō)正式出版，取得稿酬2萬(wàn)元，10月份將該小說(shuō)手稿公開拍賣獲得收入10萬(wàn)元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×70%×20%=4480（元）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100×420×（1-20%）×70%×20%=4704（元）小說(shuō)手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。拍賣所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

9、下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)稅

D.來(lái)華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征收個(gè)人所得稅

E.按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個(gè)人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；免征個(gè)人所得稅的退職費(fèi)必須是符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)。

10、張某取得獨(dú)立董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立董事費(fèi)按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。