2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓擁有 5 年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓生物醫(yī)藥新品種的所得

D.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

E.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá) 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或 5 年以上(含 5 年)全球獨占許可使用權(quán)的行為。

2、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位和個人的具體情況確定調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類數(shù)量額度以及領(lǐng)用發(fā)票方式保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。具體情形包括（ ）?！径噙x題】

A.社會評價水平

B.預(yù)期盈利水平

C.納稅信用級別

D.實際經(jīng)營情況

E.稅收風(fēng)險程度

正確答案:C、D、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位和個人的稅收風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況確定或調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、額度以及領(lǐng)用方式，保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化提出增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，經(jīng)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，主管稅務(wù)機關(guān)及時為納稅人辦理“增版”“增量”。

3、下列關(guān)于個人所得稅中大病醫(yī)療支出的處理，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人個人符合條件的支出不超過 8 萬元的部分，可以全額抵扣

B.納稅人符合條件的支出，可以由納稅人自己申報抵扣，也可以由配偶申報抵扣

C.納稅人和子女符合條件的支出，在扣除時需要單獨按人歸集，不能將醫(yī)藥費進(jìn)行混合累計

D.納稅人父母符合條件的支出，不可以在納稅人大病醫(yī)療支出中申報抵扣

正確答案:A

答案解析:選項 A，納稅人符合大病醫(yī)療報銷范圍的支出，就個人負(fù)擔(dān)超過 15000 元的部分，限額據(jù)實扣除，最多可以扣除 80000 元。

4、省稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用等級評估結(jié)果自產(chǎn)生之日起有效期為（ ）?！締芜x題】

A.1 年

B.2 年

C.3 年

D.5 年

正確答案:A

答案解析:省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行信用等級評價。每年 4 月 30 日前完成上一個評價周期的信用等級評價工作。信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

5、2027 年 12 月 31 日前，個體工商戶能夠享受“六稅兩費”減免政策的稅法項目包括（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.車輛購置稅

C.房產(chǎn)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅

E.教育費附加

正確答案:A、C、E

答案解析:2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

6、企業(yè)自產(chǎn)的從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，計稅依據(jù)為（ ）?！締芜x題】

A.同類消費品的最高售價

B.同類消費品的平均售價

C.由主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的售價

D.組成計稅價格

正確答案:A

答案解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

7、某企業(yè)對新投產(chǎn)項目聘請專家評審，依據(jù)專家從稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票支付評審費 1000 元，對于個人所得稅下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,對專家辦理全員全額申報

B.按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,但不對專家辦理全員全額申報

C.不需要扣繳個人所得稅，對專家全員全額申報

D.不需要扣繳個人所得稅，也不對專家進(jìn)行全員全額申報

正確答案:A

答案解析:專家取得的評審費收入為勞務(wù)報酬所得，支付公司應(yīng)該對其進(jìn)行個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，同時實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括:①工資、薪金所得;②勞務(wù)報酬所得;③稿酬所得;④特許權(quán)使用費所得;⑤利息、股息、紅利所得，⑥財產(chǎn)租賃所得，⑦財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，⑧偶然所得。

8、將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，以下說法符合現(xiàn)行規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.作為免稅收入

B.計入當(dāng)期收入總額

C.作為國家投資項目

D.作為不征稅收入

正確答案:D

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按以下規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資產(chǎn)專項用途的資產(chǎn)撥付文件(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資產(chǎn)有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3)企業(yè)對該資產(chǎn)以及以該資產(chǎn)發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

9、一般納稅人在下列銷售情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。【多選題】

A.銷售進(jìn)項稅額已抵扣的固定資產(chǎn)

B.向消費者個人銷售貨物

C.批發(fā)免稅貨物

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

E.零售勞保用品

正確答案:B、C、D

答案解析:一般納稅人有下列銷售情形，不得開具增值稅專用發(fā)票:①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品;②銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);③向消費者個人銷售貨物或者提供銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn);4.金融商品轉(zhuǎn)讓;⑤經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;6.2016 年4月 30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價款本金以及對外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金;⑦提供旅游服務(wù)選擇按扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用繳納增值稅的，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用;⑧提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認(rèn)證費;⑨增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的;銷售舊貨，按簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅的;⑩銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅政策的。此外,上述業(yè)務(wù)收取款項未發(fā)生銷售行為的，都只能開增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

10、為規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)機關(guān)對各種涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)都采取的監(jiān)管和服務(wù)制度有（ ）?！径噙x題】

A.行政登記

B.要求加入注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.實名制管理

D.業(yè)務(wù)信息采集

E.信用評價

正確答案:A、C、D

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管體系是一個有機整體,公告與推送是整個監(jiān)管體系中的重要環(huán)節(jié)。通過公告與推送涉稅專業(yè)服務(wù)信息，對行政登記、實名制管理、業(yè)務(wù)信息采集、檢查調(diào)查等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息進(jìn)行集成應(yīng)用，擴(kuò)大信息應(yīng)用范圍，充分發(fā)揮信息的應(yīng)用價值，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，從而更好地發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用，維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。