2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列稅額作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（　?。！径噙x題】

A.增值稅免抵稅額

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

D.直接減免的增值稅、消費(fèi)稅

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

正確答案:A、C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，包括增值稅免抵稅額，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的“兩稅”稅額及直接減免的“兩稅”稅額。

2、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（萬(wàn)元）

3、在計(jì)入銷售額的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納資源稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（　　）。【多選題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到碼頭的港雜費(fèi)用

B.應(yīng)稅產(chǎn)品從批發(fā)地到車站的裝卸費(fèi)用

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從洗選地到碼頭發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

D.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到購(gòu)買方指運(yùn)地產(chǎn)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

E.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到銷售地的運(yùn)費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。

4、關(guān)于增值稅留抵退稅有關(guān)政策，下列說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先申請(qǐng)退還留抵退稅額

B.納稅人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退稅額的，可以再申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐?/p>

C.納稅人已享受增值稅即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性將已退還的即征即退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；選項(xiàng) B，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；選項(xiàng) D，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

5、下列情形不征收增值稅的有（　?。！径噙x題】

A.納稅人取得與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.個(gè)人存款利息

C.保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠款

D.單位為聘用員工提供服務(wù)

E.工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。

6、水污染物的環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)是（　　）。【單選題】

A.污水排放量

B.污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)

C.污染物排放量

D.污染物排放量除以 50 的排放量

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

7、關(guān)于單用途卡業(yè)務(wù)增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。【單選題】

A. 持卡人使用單用途卡購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，銷售方不得向持卡人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購(gòu)買貨物，特約商戶不繳納增值稅

C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預(yù)收資金，繳納增值稅

D.銷售單用途卡并辦理資金結(jié)算取得的手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票；選項(xiàng) C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項(xiàng) D，售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

8、下列業(yè)務(wù)中，需要在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（　?。??！締芜x題】

A.地板廠將委托加工收回的應(yīng)稅實(shí)木素板用于連續(xù)生產(chǎn)高端實(shí)木地板

B.汽車廠將新研制的應(yīng)稅小汽車用于碰撞試驗(yàn)

C.日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利

D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AD，需要在最終對(duì)外銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可以抵扣之前環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，不繳納消費(fèi)稅。

9、某酒廠增值稅一般納稅人，2022 年 5 月銷售啤酒 200 噸，取得不含稅銷售額 40 萬(wàn)元。另外收取包裝物押金 0.5 萬(wàn)元。當(dāng)日銷售白酒的 10 噸，取得不含稅銷售額 80 萬(wàn)元。另外收取包裝物押金 0.3 萬(wàn)元，包裝物押金均單獨(dú)分別計(jì)稅，還款期限均為 6 個(gè)月。該酒廠當(dāng)月計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.15.63

B.15.69

C.15.66

D.15.6

正確答案:A

答案解析:酒類產(chǎn)品包裝物押金（除啤酒、黃酒外），收取時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再繳納增值稅、消費(fèi)稅；啤酒、黃酒、成品油包裝物押金，收取時(shí)不繳增值稅，不繳消費(fèi)稅，逾期時(shí)，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅（因?yàn)閺牧空魇眨?。?dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（萬(wàn)元）。

10、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理，下列說(shuō)法正確的是（　?。！締芜x題】

A.因建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.購(gòu)入房屋異地安置回遷戶的，以回遷戶原房產(chǎn)的價(jià)格計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C.用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶不屬于視同銷售

D.用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置回遷用房的開(kāi)發(fā)成本不得作為項(xiàng)目扣除成本

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)；用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置回遷用房的開(kāi)發(fā)成本可以作為項(xiàng)目扣除成本。