2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機(jī)制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關(guān)于個人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股票轉(zhuǎn)讓差價免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

D.取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉(zhuǎn)讓差價免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

2、某企業(yè)雇員王某2015年5月與本企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.4500

B.5505

C.4410

D.2110

正確答案:D

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；折合月工資收入=57500÷8=7187.5（元）；解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[（7187.5-3500）×10%-105]×8=2110（元）

3、甲先生6月抽獎所獲獎品應(yīng)繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.200

B.360

C.1280

D.1600

正確答案:D

答案解析:甲先生6月抽獎所獲獎品應(yīng)繳納個人所得稅=8000×20％=1600(元)

4、企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情形，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.將產(chǎn)品用于市場推廣

B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

D.將產(chǎn)品用于對外捐贈

E.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（轉(zhuǎn)移到境外的除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，市場推廣或銷售，職工獎勵或福利，股息分配，對外捐贈等，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

正確答案:D

答案解析:選項A享受減計收入的政策；選項B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項C享受加計扣除的政策。

6、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元【客觀案例題】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

7、企業(yè)2019年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)會計利潤=(1010+26+420+1000)-480-670.2-6-200-240-(44.8-8)-75-125=623(萬元)。用于在建工程項目的貸款利息支出應(yīng)予資本化，不能計入財務(wù)費用扣除公益性捐贈扣除的限額=623x12％=74.76(萬元)，捐贈額實際發(fā)生額為120萬元，當(dāng)年稅前可以扣除的捐贈額為74.76萬元。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(萬元)

8、下列關(guān)于以房產(chǎn)投資計征房產(chǎn)稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

9、下列合同中，免征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.貼息貸款合同

B.倉儲保管合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

D.建設(shè)工程勘察合同

E.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:A、C、E

答案解析:選項BD沒有免稅規(guī)定。

10、下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C.納稅人據(jù)實申報的土地面積

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。