2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場(chǎng)因顧客購(gòu)物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費(fèi)8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項(xiàng)E：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

2、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

3、根據(jù)契稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征契稅的有（?。！径噙x題】

A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬

B.對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的

C.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房

D.向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)

E.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)承受房屋

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅，對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

4、甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（　）萬元?！締芜x題】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正確答案:C

答案解析:以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬元。

5、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。則王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×2%=1（萬元）。

6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B說的范圍過于寬泛，例如農(nóng)村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；選項(xiàng)C城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積。

7、計(jì)算工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實(shí)扣除；福利費(fèi)扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實(shí)際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實(shí)際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實(shí)扣除。工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9（萬元）

8、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列車輛以“每輛”作為計(jì)稅單位的有（ ）?！径噙x題】

A.小客車

B.載客電車

C.載貨汽車

D.摩托車

E.掛車

正確答案:A、B、D

答案解析:載客汽車（包括電車）、摩托車，以“每輛”為計(jì)稅單，征車船稅；客貨兩用車、載貨汽車、掛車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位計(jì)征車船稅。

9、2020年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2020年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

10、某電子設(shè)備制造廠，總計(jì)人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購(gòu)入價(jià)值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購(gòu)入同類型筆記本10臺(tái)，每臺(tái)4000元，總計(jì)價(jià)款4萬元，2019年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費(fèi)用總計(jì)50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購(gòu)進(jìn)的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。