2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司購買一輛奇瑞汽車，支付含增值稅的價款175500元，另支付訂車費用14000，支付的上述價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付銷售公司代收保險費等5000元，取得保險公司開具保險發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險公司開具的保險費不作為計算依據(jù)，如果是銷售公司代開的保險費發(fā)票應作為計算依據(jù)。 甲公司應納車輛購置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

2、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正確答案:C

答案解析:該公司按實際占用土地面積計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有土地使用權土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/（4+1）×5 =8000（元）。

3、稅務機關實施稅收強制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在(   ) 內(nèi)退還被執(zhí)行人?！締芜x題】

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

正確答案:B

答案解析:實施稅收強制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

4、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向（ ）主管稅務機關繳納。【單選題】

A.收購地

B.開采地　　

C.生產(chǎn)地

D.銷售地

正確答案:A

答案解析:一般情況下，資源稅的扣繳義務人應按收購地主管稅務機關繳納資源稅。

5、涉稅專業(yè)服務機構(gòu)涉稅業(yè)務內(nèi)容包括（  ）【多選題】

A.接受行政機關委托，依法對企業(yè)納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論

B.涉稅鑒證

C.稅收籌劃

D.接受納稅人、扣繳義務人的委托，代理發(fā)票領用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:涉稅專業(yè)服務機構(gòu)涉稅業(yè)務內(nèi)容：（1）納稅申報代理；（2）一般稅務咨詢；（3）專業(yè)稅務顧問；（4）稅收策劃；（5）涉稅鑒證。（6）納稅情況審查；（7）其他稅務事項代理；（8）其他涉稅服務。

6、下列關于計征土地增值稅時確定取得土地使用權所支付金額中地價款的說法,不正確的是( )。【單選題】

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權的,為支付的土地出讓金

B.以行政劃撥方式取得土地使用權變更為有償使用的,為按規(guī)定補交的土地出讓金

C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權的,為實際支付的地價款

D.以拍賣出讓方式取得土地使用權的,為土地使用權的賬面價值

正確答案:D

答案解析:選項AD:以協(xié)議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權的,地價款為納稅人所支付的土地出讓金;選項B:以行政劃撥方式取得土地使用權的,地價款為按規(guī)定補交的土地出讓金;選項C:以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權的,地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.國債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項B、C要按規(guī)定征稅；選項D，屬于免稅收入。

8、2011年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元；當月生產(chǎn)糧食白酒領用外購糧食酒精180萬元。該廠當月應納消費稅（ ）萬元。（白酒適用消費稅稅率為20%加上0.5元/500克）【單選題】

A.106

B.96.00

C.99.42

D.109.42

正確答案:D

答案解析:該廠當月應納消費稅=[480+20/（1+17%）]×20%+100×1000×2×0.5÷10000=109.42（萬元）。

9、以下人員取得的工資、薪金所得適用附加費用減除標準的有（）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人

D.在中國境內(nèi)工作的港澳臺同胞

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以下說法均正確。

10、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,可以按下列銷售凈額作為銷售額計算增值稅的是()?！締芜x題】

A.以舊換新方式銷售電冰箱,扣除舊貨價值后的銷售凈額

B.納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售,扣除折扣額后的銷售凈額

C.以物易物銷售貨物的,減除換入貨物價值后的銷售凈額

D.還本銷售方式銷售貨物的,減除還本支出后的銷售凈額

正確答案:B

答案解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售,可以按扣除折扣后的銷售額計算增值稅。以舊換新銷售電冰箱按新貨同期銷售額計算增值稅。以物易物銷售方式及還本銷售方式均按貨物銷售額計算增值稅,不能扣除換入貨物價值和還本支出。