2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)將原值70萬的房產(chǎn)評估作價(jià)80萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬元的價(jià)格出租給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)不繳納契稅

C.乙企業(yè)繳納契稅2.4萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅3.3萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=80×3%=2.4(萬元)；出租房屋不納契稅。

2、下列車輛中，納稅人出具有效價(jià)格證明后，以有效價(jià)格證明注明的價(jià)格為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（   ）【多選題】

A.進(jìn)口舊車

B.庫存超過3年的車輛

C.免稅條件出現(xiàn)的車輛

D.行駛3萬公里以上是試驗(yàn)車輛

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB：納稅人出具有效價(jià)格證明后，即以有效價(jià)格證明注明的價(jià)格為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C：應(yīng)按照免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)明確的計(jì)稅價(jià)格的一定比例確定計(jì)稅依據(jù)征稅；選項(xiàng)D未行使8萬公里以上的標(biāo)準(zhǔn)。

3、甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年9月，發(fā)生以下銷售業(yè)務(wù)：（1）銷售一臺(tái)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為3.09萬元；（2）銷售一臺(tái)可以抵扣且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為1.13萬元；（3）銷售貨物取得含稅銷售收入580萬元，該企業(yè)未放棄減稅，則該工業(yè)企業(yè)2019年9月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元【單選題】

A.66.86

B.80

C.80.22

D.80.26

正確答案:A

答案解析:增值稅一般納稅人符合規(guī)定的采用征收率計(jì)稅，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的組成部分，采用征收率計(jì)算的稅額，不能稱其為銷項(xiàng)稅額，對于小規(guī)模納稅人直接就是應(yīng)納稅額；對于一般納稅人，是其應(yīng)納稅額的組成部分。事項(xiàng)（1）計(jì)算的應(yīng)納稅額=3.09/（1+3%）×2%=0.06（萬元）；事項(xiàng)（2）計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=1.13/（1+13%）×13%=0.13（萬元）；事項(xiàng)（3）計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=580/（1+13%）×13%=66.73（萬元），合計(jì)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=0.13+66.73=66.86（萬元），選項(xiàng)A正確。

4、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在()繳納耕地占用稅?！締芜x題】

A.實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)

B.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

C.獲準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)

D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)

正確答案:D

答案解析:獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

5、下列項(xiàng)目中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.分月取得的某項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.小說在報(bào)刊上連載三個(gè)月的報(bào)酬所得

D.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案:B、D

答案解析:AC選項(xiàng)都應(yīng)按完成整體事件作為一次；BD選項(xiàng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。

6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的是（ ）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)為稅法準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出；選項(xiàng)B:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。

7、某商場（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年8月向供貨方購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬元、增值稅稅額19.5萬元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.8萬元，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場應(yīng)按175. 5萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25. 5萬元

D.商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.72萬元

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考核應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)，返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=19.5-6.8/ (1+13%)×13% =18.72 (萬元）。

8、自2009年5月1日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)消費(fèi)稅。下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有（）?！径噙x題】

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率計(jì)算消費(fèi)稅

B.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅

D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。

9、企業(yè)在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金支出

B.從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)

C.委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車玻璃而支付的修理費(fèi)

D.為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金，可按7%的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)，按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車玻璃而支付的修理費(fèi)，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)，按取得的支付加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅。

10、某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))包括()。【多選題】

A.消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬元

B.消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬元

C.增值稅組價(jià)為7.18萬元

D.增值稅組價(jià)為8.84萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(萬元)，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。