2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某外貿(mào)公司2019年9月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅（?。┤f元。（增值稅出口退稅率10%，消費稅稅率15%）【單選題】

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.10

正確答案:D

答案解析:外貿(mào)公司出口貨物，按增值稅專用發(fā)票價款依據(jù)法定退稅率計算應(yīng)退增值稅稅額，按實際負擔的消費稅退還消費稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅＝40×10%＋40×15%＝10（萬元）。

2、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的國務(wù)院稅務(wù)主管部門有（）?！径噙x題】

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.海關(guān)總署

D.國務(wù)院法制辦公室

正確答案:A、B、C

答案解析:有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的國務(wù)院稅務(wù)主管部門有財政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署。

3、我國對外稅收協(xié)定工作文本參考（?。??！径噙x題】

A.經(jīng)合發(fā)組織范本

B.歐盟組織范本

C.聯(lián)合國范本

D.亞太組織范本

正確答案:A、C

答案解析:我國參考《經(jīng)合發(fā)組織范本》和《聯(lián)合國范本》兩個通行的國際稅收協(xié)定范本。

4、某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購入的大麥，其賬面成本9600元（含運費465元），則該項業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（ ）?！締芜x題】

A.1864.05元

B.1425.45元

C.1400元

D.2040元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（9600-465）／（1-13%）×13%+465÷（1-11%）×11%=1365+57=1422（元）運輸費465元是按11%扣除率抵扣過進項稅后的余額，所以要還原成計算進項稅的基數(shù)來計算進項稅額轉(zhuǎn)出。

5、原油、天然氣實行以價計征資源稅，其計稅銷售額中包括()?！径噙x題】

A.資源稅

B.增值稅

C.賠償費

D.包裝費

正確答案:A、C、D

答案解析:資源稅為價內(nèi)稅，包含在銷售額中;增值稅為價外額，不包括在銷售額中。

6、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個人出租門店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

正確答案:B、D

答案解析:選項A：銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅。選項B：財產(chǎn)租賃合同，包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應(yīng)稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印花稅。

7、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（　）?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.建設(shè)方提供的設(shè)備價款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款

正確答案:A、C

答案解析:選項B，納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），其營業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款；選項D，清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款不應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)。

8、以下不屬于消費稅的征收項目的是（ ）?！締芜x題】

A.高爾夫球

B.高爾夫球袋

C.高爾夫球桿握把

D.高爾夫車

正確答案:D

答案解析:選項ABC屬于消費稅高爾夫球及球具的稅目，應(yīng)征收消費稅；選項D不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

9、對存在以下情形的公益性群眾團體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有（ ）。【多選題】

A.前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于85%的

B.存在逃避繳納稅款行為的

C.在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

D.受到行政處罰的

正確答案:B、C、D

答案解析:前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的，應(yīng)取消其公益性捐贈允許企業(yè)所得稅稅前扣除資格。

10、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽40000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅2元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ ）。 【單選題】

A.10萬元

B.12萬元

C.16萬元

D.20萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×10-10000×2=100000（元）。