2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的小汽車

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，進(jìn)口小汽車屬于增值稅和消費(fèi)稅同時(shí)征收的項(xiàng)目。

2、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向()申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。【單選題】

A.省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)

B.省級(jí)地稅機(jī)關(guān)

C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:C

答案解析:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

3、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(   )內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅?！締芜x題】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，而且每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為30倍

B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，而且每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為20倍；煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地暫緩征收城鎮(zhèn)土地使用稅；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，這部分土地是指直接從事于種植養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活辦公用地。

5、根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（　　）?！径噙x題】

A.為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

C.個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)

D.為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：?jiǎn)挝粸閱T工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。選項(xiàng)C：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。這兩項(xiàng)都屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以不屬于增值稅的征稅范圍。

6、以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)行政復(fù)議決定期限的，經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不能超過15日

C.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴

D.行政復(fù)議工作人員向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

正確答案:A、D

答案解析:復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延期的，經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序，可以適當(dāng)延期，但延期不能超過30日。因征稅問題發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序；因罰款、擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等發(fā)生的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可不經(jīng)復(fù)議程序，直接向人民法院申請(qǐng)行政訴訟。

7、某股份合作制企業(yè)投資人之一王某征得企業(yè)同意，用企業(yè)資金為自己購(gòu)買住房，則王某取得住房應(yīng)按（ ）計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有（ ）。【多選題】

A.年數(shù)總和法

B.當(dāng)年一次折舊法

C.雙倍余額遞減法

D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

正確答案:A、C

答案解析:可以采用的加速折舊方法有年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。

9、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的語言訓(xùn)練費(fèi)

B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入

C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

正確答案:A、C、D

答案解析:按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，ACD選項(xiàng)均為可暫免征收個(gè)人所得稅的所得，但B選項(xiàng)殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)取得的所得經(jīng)批準(zhǔn)減征個(gè)人所得稅。

10、納稅人因有特殊困難,需要延期納稅時(shí),下列做法中正確的是( )。【單選題】

A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面或口頭申請(qǐng)

B.縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

C.延期期限最長(zhǎng)不超過3個(gè)月

D.批準(zhǔn)期限不加收滯納金,但要按月支付10%的利息

正確答案:C

答案解析:本題考核延期納稅的限定條件及要求:(1)延期納稅的需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn);(2)需提交書面申請(qǐng);(3)延期期限最長(zhǎng)不超過3個(gè)月;(4)批準(zhǔn)的延期內(nèi),不加收滯納金,也沒有利息要求。