2021年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C.國家金融債券利息收入

D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼可免收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的不能免稅，所以D選項(xiàng)不能選。

2、根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，除不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要持稅務(wù)登記證的是（ ）。【單選題】

A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD均屬于納稅人辦理事項(xiàng)時(shí)必須持有稅務(wù)登記證件的情形。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅24萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅33.78萬元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅（）萬元。【單選題】

A.4.75

B.24.48

C.23.11

D.25.32

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(120+24+33.78)×13%=23.11(萬元)

4、下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

正確答案:B、C、D

答案解析:稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)是有條件的，也就是說并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

5、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）?！締芜x題】

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；但上述兩項(xiàng)費(fèi)用不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

6、課稅對(duì)象和稅率如下：如果課稅對(duì)象為3000元，全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為( )元?！締芜x題】

A.450

B.325

C.300

D.600

正確答案:A

答案解析:全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15% =450 (元）。

7、李某2009年1月以30萬元購買一套住房，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬元；2011年12月以45萬元將這套住宅賣掉，支付相關(guān)稅費(fèi)2.38萬元，則李某應(yīng)納營業(yè)稅為（）。 【單選題】

A.0.25萬元

B.0.55萬元

C.0.75萬元

D.2.25萬元

正確答案:D

答案解析:自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。 李某應(yīng)納營業(yè)稅＝45×5％＝2.25（萬元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)日常修理支出，增加固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)提折舊

B.已提足折舊固定資產(chǎn)的改良支出，可計(jì)入長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C.固定資產(chǎn)大修理支出，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D.租人固定資產(chǎn)的改建支出，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，按照合同約定的剩余租賃期分期攤銷

正確答案:A

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)日常修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

9、下列行為中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的,均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項(xiàng)。

10、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)稅銷售額

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要換算為不含稅金額計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利，應(yīng)按規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。