2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，不屬于審計委員會職責(zé)的是（?。??！締芜x題】

A.批準(zhǔn)年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的陳述

B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

D.在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會在內(nèi)部控制中的作用。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

2、下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯誤的是（?。?。 【單選題】

A.內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施

B.評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔

C.重大缺陷由總經(jīng)理認(rèn)定

D.注冊會計師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

正確答案:C

答案解析:重大缺陷由董事會認(rèn)定，選項C錯誤。建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任。注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證。選項D正確。

3、對不同存貨進行驗收時需要關(guān)注的重點不同，下列說法正確的有（　）?！径噙x題】

A.其他方式取得存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定

B.自制存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時查明原因、落實責(zé)任、報告處理

C.涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收

D.外購存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致

正確答案:A、B、C、D

答案解析:外購存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。自制存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時查明原因、落實責(zé)任、報告處理。其他方式取得存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。

4、根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于內(nèi)控要素的認(rèn)定,下列各項中屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)組成要素的是()?！締芜x題】

A.控制制度、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

B.內(nèi)部環(huán)境、保管記錄、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

C.控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控

D.內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制結(jié)構(gòu)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

正確答案:C

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的五要素。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的五大要素進行了認(rèn)定,這五個部分包括:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控。

5、下列屬于控制環(huán)境在公司治理中的體現(xiàn)的是（?。！締芜x題】

A.獨立董事的獨立性

B.董事長對經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督

C.股東、董事、監(jiān)事履行職責(zé)時，必須適時得到充分的相關(guān)信息

D.企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定與決策程序

正確答案:A

答案解析:選項B和選項D屬于控制活動在公司治理中的體現(xiàn)；選項C屬于信息溝通在公司治理中的體現(xiàn)