2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有()?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

C.企業(yè)辦的學校

D.軍隊出租的空余房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅。企業(yè)辦的學校,免征房產(chǎn)稅。對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。

2、境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機械設備，該境外單位未在境內(nèi)設立機構也無代理人，該業(yè)務中增值稅由()。【單選題】

A.海關代為征收

B.該境外單位職員自己繳納

C.以購買勞務者代扣代繳

D.境外單位自行向境內(nèi)稅務機關申報

正確答案:C

答案解析:境外的單位或個人在境內(nèi)銷售應稅勞務而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

3、甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術開發(fā)合同,記載金額共計500萬元,其中研究開發(fā)費用為100萬元。該合同甲、乙各持一份,共應繳納的印花稅為()?！締芜x題】

A.500元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

正確答案:B

答案解析:技術開發(fā)合同計稅依據(jù)是合同所載報酬,研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。應納稅額=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。

4、某人與某租賃公司簽訂機動車租賃合同,租用小轎車一輛,租期一周,租金800元,該合同各方應按( )元貼花?！締芜x題】

A.0.80

B.1.6

C.1

D.5

正確答案:C

答案解析:800×1‰=0.8(元)<1元,財產(chǎn)租賃合同印花稅額小于1元的,按1元貼花。

5、某公司于2011年8月21日（周六）進口一批貨物并于當日申報進境，當日納稅人收到海關填發(fā)稅款繳款書，貨物完稅價格為100萬元，關稅稅率為30%，則該公司最晚向銀行繳納稅款的期限為（ ）。【單選題】

A.9月3日

B.9月4日

C.9月5日

D.9月6日

正確答案:D

答案解析:關稅納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。如關稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個工作日。

6、以下關于企業(yè)所得稅相關政策的說法中,正確的有( )。【多選題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

B.人會會員只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,該會員費應在整個受益期內(nèi)分期確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費,在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入

D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準予據(jù)實扣除

正確答案:A、C

答案解析:入會會員只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入;企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準予在稅前扣除。

7、下列關于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯誤的是(  )?！締芜x題】

A.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人應分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額

C.資管產(chǎn)品管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅

D.對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，應照章繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。

8、以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域不包括市郊和農(nóng)村

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對土地使用權未確定的土地暫時不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待權屬確定時補繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中城市包括市區(qū)和郊區(qū)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，B選項不正確。土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人，D選項不正確。

9、按照增值稅的納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。【多選題】

A.采取委托銀行收款結算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

B.采取預收貨款方式銷售貨物，一律為貨物發(fā)出的當天

C.采取賒銷和分期收款結算方式，且無書面合同的，為發(fā)出貨物的當天

D.將貨物交付給他人代銷，一律為收到受托人送交貨款的當天

正確答案:B、D

答案解析:選項B，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天 。

10、有下列（）情形的，進出口貨物的納稅人可以向海關申請退稅?！径噙x題】

A.銷售方修改價格而多繳的進口關稅

B.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

C.已征出口關稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，未重新繳納因出口退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的

D.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的

正確答案:B、D

答案解析:有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料：（1）已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的；（2）已征出口關稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的；（3）已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。