2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某人有一件拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物，其轉(zhuǎn)讓收入額為10萬(wàn)元，則其個(gè)人所得稅為（ ）。【單選題】

A.0

B.0.2萬(wàn)元

C.0.3萬(wàn)元

D.1萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×2% =0.2(萬(wàn)元)。

2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用庫(kù)房

B.從事與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

正確答案:B

答案解析:按照稅法規(guī)定：2011年1月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房，免征營(yíng)業(yè)稅，非住房沒(méi)有免稅規(guī)定，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；婚慶服務(wù)不屬于免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)無(wú)免稅規(guī)定，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)符合免征營(yíng)業(yè)稅規(guī)定。

3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.輪胎廠銷(xiāo)售農(nóng)用手扶拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎

B.葡萄酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店零售外購(gòu)的已稅煙酒

D.從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)

正確答案:B、D

答案解析:煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店零售外購(gòu)的已稅煙酒，不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，不再繳納消費(fèi)稅；農(nóng)用手扶拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅。

4、居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅抵償了乙100萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈(zèng)送的價(jià)值20萬(wàn)元的小汽車(chē)；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元

B.甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅

C.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅

D.甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)納契稅

正確答案:A、C

答案解析:甲自用住房不繳納契稅；甲將別墅抵債，是住房的出售方，不繳納契稅，而應(yīng)該由承受方乙繳納契稅1000000×3%=30000（元）；與丙換房，應(yīng)該由支付差價(jià)的丙根據(jù)支付的差價(jià)繳納契稅200000×3%=6000（元）；將公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)并未涉及房屋產(chǎn)權(quán)變化，也不用繳納契稅。

5、按照企業(yè)所得稅規(guī)定，所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失可以是（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失

B.壞賬損失

C.股權(quán)（權(quán)益）性投資損失

D.存貨的盤(pán)虧損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:準(zhǔn)予在稅前扣除的資產(chǎn)損失中的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù))等貨幣資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。

6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）?！締芜x題】

A.離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

B.離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)

C.工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

D.出口關(guān)稅

正確答案:C

答案解析:出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)扣除。

7、根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )?！径噙x題】

A.購(gòu)買(mǎi)自用摩托車(chē)的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)

B.進(jìn)口自用小轎車(chē)的計(jì)稅依據(jù)不含關(guān)稅

C.受贈(zèng)大客車(chē)的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的最低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

正確答案:B、C

答案解析:進(jìn)口自用小轎車(chē)的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格,該組成計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅;自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的,不能或不能準(zhǔn)確提供車(chē)輛價(jià)格的,計(jì)稅依據(jù)按照國(guó)家稅務(wù)總局核定的應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅。

8、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:總分機(jī)構(gòu)不在同一縣市，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅稅款也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，不是支付加工費(fèi)的當(dāng)天;因質(zhì)量原因購(gòu)買(mǎi)者退回應(yīng)稅消費(fèi)品的，可退已征消費(fèi)稅，但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。

9、某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2011年度的經(jīng)費(fèi)支出額為350萬(wàn)元，核定利潤(rùn)率為15%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2011年度應(yīng)納所得稅稅額為（?。！締芜x題】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.41

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納所得稅稅額=350÷（1－15%－5%）×15%×25%=16.41（萬(wàn)元）

10、某商廈有一輛客貨兩用汽車(chē),為顧客送貨,乘客座位4人,整備質(zhì)量2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定,載客4人乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為200元/輛,載貨汽車(chē)為40元/噸,商廈每年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元?！締芜x題】

A.80

B.180

C.200

D.280

正確答案:A

答案解析:客貨兩用汽車(chē)按照貨車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。應(yīng)繳納的車(chē)船稅=2×40=80(元)。