2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、假定某企業(yè)2011年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元，與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.67.50

B.68.80

C.72.50

D.73.80

正確答案:B

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000+20+40-2100-600-70=290（萬(wàn)元），企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。公益性捐贈(zèng)的扣除限額=290×12%=34.8（萬(wàn)元），因此，公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-34.8=5.2（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（290-20+5.2）×25%=68.80（萬(wàn)元）。

2、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括（）?！径噙x題】

A.經(jīng)濟(jì)林

B.薪炭林

C.產(chǎn)畜

D.役畜

正確答案:A、B、C、D

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

3、以下稅務(wù)行政行為中，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（ ）?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。

4、下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（?。??！締芜x題】

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶(hù)

C.企業(yè)在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船稅的非盈利組織

正確答案:D

答案解析:除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

5、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2011年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2011年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2011年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按應(yīng)稅房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的余值計(jì)征。納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用六個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1200×（1－20％）×1.2％÷12×4+1000×（1－20％）×1.2％÷12×8+10×12％×4＝15.04（萬(wàn)元）

6、下列說(shuō)法,符合車(chē)船稅法定免稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.捕撈漁船免征車(chē)船稅

B.警用車(chē)船免征車(chē)船稅

C.混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅

D.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車(chē)輛免征車(chē)船稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)純電動(dòng)汽車(chē)、燃料電池汽車(chē)和插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅,其他混合動(dòng)力汽車(chē)按照同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船稅。

7、某人有一件拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物，其轉(zhuǎn)讓收入額為10萬(wàn)元，則其個(gè)人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.0

B.0.2萬(wàn)元

C.0.3萬(wàn)元

D.1萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×2% =0.2(萬(wàn)元)。

8、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。【單選題】

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶(hù)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶(hù)收取代建收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納土地增值稅；選項(xiàng)C：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)的代建房行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納土地增值稅。

9、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2011年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，擴(kuò)建期間房產(chǎn)繼續(xù)使用。2011年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%×8/12+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%×4/12=1.28+0.832=2.112（萬(wàn)元）=21120（元）。

10、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo),主要體現(xiàn)在()?！径噙x題】

A.稅收政策、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)

B.對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督

C.組織經(jīng)驗(yàn)交流

D.派遣省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選

正確答案:A、B、C

答案解析:國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo),主要體現(xiàn)在稅收政策、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào),對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督,組織經(jīng)驗(yàn)交流等方面。省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選由地方政府征求國(guó)家稅務(wù)總局意見(jiàn)之后任免。