2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（?。！締芜x題】

A.對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為3%

B.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率

D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

正確答案:C

答案解析:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用5%征收率。

2、王某于2012年3月從上市公司分得紅利4000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.800元

B.640元

C.400元

D.320元

正確答案:C

答案解析:個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000×20%×50%=400(元)。

3、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（?。??！締芜x題】

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。

4、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起（），補(bǔ)征稅款?！締芜x題】

A.一周內(nèi)

B.一月內(nèi)

C.半年內(nèi)

D.一年內(nèi)

正確答案:D

答案解析:海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是（?。！締芜x題】

A.房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收

D.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)自營(yíng)的，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（   ）【單選題】

A.銷(xiāo)售貨物的目的地

B.銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地

C.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。

8、以下資源減征50％資源稅的是(  )?！締芜x題】

A.稠油、高凝油

B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣

C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品

D.充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，稠油、高凝油減征40％資源稅;選項(xiàng)B，煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項(xiàng)C，從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征30％資源稅。

9、長(zhǎng)沙日美化工廠為增值稅一般納稅人，2023年11月從澳大利亞進(jìn)口一批原材料，價(jià)格折合人民幣1 000萬(wàn)元，化工廠支付購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元，運(yùn)抵上海港口起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)元，企業(yè)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行。已知關(guān)稅稅率為20%，則該化工廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)繳納關(guān)稅200萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納關(guān)稅204萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納增值稅159.12萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納城建稅12萬(wàn)元

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。購(gòu)貨傭金不得計(jì)算在關(guān)稅完稅價(jià)格中，關(guān)稅完稅價(jià)格=1 000+20=1 020（萬(wàn)元），應(yīng)納關(guān)稅=1 020×20% =204（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=（1 020+204）×13%=159.12（萬(wàn)元）。城建稅進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)不代征城建稅。

10、以下對(duì)個(gè)人所得稅的征稅范圍表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類(lèi)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象只包括個(gè)人

C.自然人性質(zhì)的企業(yè)也是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。