2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某人有一件拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，其轉(zhuǎn)讓收入額為10萬元，則其個(gè)人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.0

B.0.2萬元

C.0.3萬元

D.1萬元

正確答案:B

答案解析:拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×2% =0.2(萬元)。

2、在全國(guó)范圍內(nèi)征收的地方稅稅種的開征、停征權(quán)屬于（ ）。【單選題】

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

D.地方人大及其常委會(huì)

正確答案:A

答案解析:全國(guó)性地方稅稅種的開征、停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)。

3、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)該計(jì)入完稅價(jià)格的有（　）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口技術(shù)的專利權(quán)

B.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán)

C.支付的特許權(quán)使用費(fèi)與貨物無關(guān)

D.支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于支付進(jìn)口軟件的著作權(quán)

正確答案:A、B、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)用于支付專利權(quán)或者專有技術(shù)使用權(quán)，用于支付商標(biāo)權(quán)，用于支付著作權(quán)，應(yīng)當(dāng)視為與進(jìn)口貨物有關(guān)，準(zhǔn)予計(jì)入完稅價(jià)格中。

4、某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售珍珠項(xiàng)鏈100條，每條零售價(jià)3000元；銷售翡翠手鐲200個(gè)，共取得零售款400000元；采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價(jià)250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價(jià)180元，共取得差價(jià)款420000元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅（）元。【單選題】

A.128849.56

B.190400

C.319658.12

D.374000

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納增值稅=(100×3000+400000+420000)÷(1+13%)×13%=128849.56(元)。注意，以舊換新銷售金銀首飾，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算增值稅，不是按照新首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額計(jì)稅。

5、某國(guó)有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時(shí)間為2018年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）元?！締芜x題】

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

正確答案:C

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。

6、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說法,正確的有()?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.有線電視臺(tái)廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D.礦山爆破業(yè)務(wù)收入按照建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:A選項(xiàng)屬于“文化體育業(yè)”;B選項(xiàng)已經(jīng)“營(yíng)改增”。

7、下列項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()?！径噙x題】

A.張三8月份在甲單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元

D.楊興出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元

正確答案:A、B、D

答案解析:王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利的5萬元和3萬元應(yīng)作為兩次所得。

8、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用有( )?！径噙x題】

A.住房裝修費(fèi)用

B.住房貸款利息

C.手續(xù)費(fèi)

D.公證費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用有:住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。

9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，說法正確的是（）?！締芜x題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。

10、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用的稅率是（）?！締芜x題】

A.第一次進(jìn)出口日所實(shí)施的稅率

B.每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率

C.最后一次進(jìn)出口日施行的稅率

D.集中申報(bào)期間的平均稅率

正確答案:B

答案解析:經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率。