2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目中，按5％稅率計(jì)征營業(yè)稅的是（?。！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.建筑業(yè)

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)已經(jīng)“營改增”其他選項(xiàng)均適用3%稅率。

2、以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天

B.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售高檔化妝品，書面合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款日期為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日

正確答案:B

答案解析:采取直接收款方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，A選項(xiàng)正確；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；采取托收承付和委托銀行收款方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，C選項(xiàng)正確；采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，D選項(xiàng)正確。

3、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.代為收取的政府部門的行政事業(yè)性收費(fèi)并開具財(cái)政票據(jù)的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

B.購買者購買隨購買車輛支付的工具件價(jià)款，不計(jì)入計(jì)稅價(jià)格

C.購買者隨購買車輛支付的零部件價(jià)款，并入計(jì)稅價(jià)格

D.銷售單位的代收款項(xiàng)，一律計(jì)入計(jì)稅價(jià)格

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BC:購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購車價(jià)款的一部分，并入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購置稅；銷售單位代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅，凡使用代收單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，購買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，應(yīng)按其他稅收政策規(guī)定征稅。

4、下列稅種中，不屬于中央稅的有(        )?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

正確答案:A、B、D

答案解析:土地增值稅屬于地方稅;增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。

5、下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級限制的原則是()?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:C

答案解析:特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制,即居于特別法地位級別比較低的稅法,其效力可高于作為普通法的級別比較高的稅法。

6、稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括（   ）的一切稅收活動(dòng)所必須遵守。【多選題】

A.稅收立法

B.稅收守法

C.稅收執(zhí)法

D.稅收司法

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動(dòng)所必須遵守。

7、以下關(guān)于企業(yè)為職工個(gè)人購房的個(gè)人所得稅處理正確的有( )?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金為投資者及其親屬購買住房,按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)為投資者購買住房,按照利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.企業(yè)以福利為目的,為在本企業(yè)任職受雇的員工購房,以低于購置價(jià)賣給員工的,員工少支出的差價(jià)部分按照工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.企業(yè)為投資者和員工購房,均按照工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金為投資者及其親屬購買住房,按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)以企業(yè)資金為投資者購買住房,按照利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;企業(yè)為投資者以外的職工購房,員工少支出的差價(jià)部分,按照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

8、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有（ ）?！径噙x題】

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A、C的說法未針對酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。

9、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有（ ）【多選題】

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的

C.申請人撤回行政復(fù)議申請

D.申請人死亡，無近親屬

正確答案:A、B

答案解析:行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止：（1）作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的；（2）作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的；（4）作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；（5）申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的；（6）行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的；（7）案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的；（8）案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的；（9）其他需要中止行政復(fù)議的情形。

10、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在所屬申報(bào)期結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資格登記，規(guī)定的時(shí)限是（  ）【單選題】

A.申報(bào)期結(jié)束后10日內(nèi)

B.申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)

C.申報(bào)期結(jié)束后20日內(nèi)

D.申報(bào)期結(jié)束后30日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理資格登記手續(xù)。