2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是（ ）?！締芜x題】

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。

2、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策,不應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的是()?！締芜x題】

A.由建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款

B.向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款

C.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款

正確答案:A

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款，A選項(xiàng)不必計(jì)入；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款和提前竣工獎(jiǎng)，屬于價(jià)外收取的費(fèi)用,應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅；D選項(xiàng)：安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款應(yīng)計(jì)入施工方的計(jì)稅營業(yè)額中。

3、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有()?！径噙x題】

A.用于免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，應(yīng)扣除用于免稅貨物、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非常損失、簡易辦法征稅的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)符合的條件有（）?！径噙x題】

A.通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作

B.已實(shí)際支付費(fèi)用

C.取得相應(yīng)發(fā)票

D.通過一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費(fèi)支出稅前扣除應(yīng)符合的三個(gè)條件是：通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作；已實(shí)際支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過一定媒體傳播。

5、我國現(xiàn)行的稅率主要有（）【多選題】

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

6、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

7、關(guān)于放棄免稅權(quán),下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

B.可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

C.可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定征稅,不得選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

正確答案:D

答案解析:納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

8、2010年7月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，A員工獲得10000股（按價(jià)格1元購買）的配額，2010年8月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)鼓勵(lì)計(jì)劃，A員工因?yàn)槁毼粫x升，獲得20000股（按照每股1元購買）的配額。2011年5月1日A某將第一次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場價(jià)格每股6元。當(dāng)年6月1日將第二次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場價(jià)格每股8元。則計(jì)算上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元?！締芜x題】

A.6250

B.28000

C.30375

D.34250

正確答案:D

答案解析:2011年5月1日：應(yīng)納稅所得額=10000×5=50000（元），適用稅率按照50000／10=5000（元）選擇，即稅率15%，速算扣除數(shù)125。應(yīng)納稅額=（5000×15%-125）×10 = 6250（元）2011年6月1日：則規(guī)定月份數(shù)=[（6-1）×10000×10+(8-1)×20000×10]／[(6-1)×10000+ (8-1)× 20000] =10應(yīng)納稅額={[(6-1)×10000+(8-1)×20000] /10×20%-375}×10-6250 = 28000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=6250+ 28000 = 34250（元）

9、下列各項(xiàng)中,不繳或免繳車船稅的有()。【多選題】

A.工人的自行車

B.農(nóng)民的大馬車

C.殘疾人專用輪椅車

D.商販的平板手推車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均屬于非機(jī)動(dòng)車輛,按照車船稅法的相關(guān)規(guī)定,非機(jī)動(dòng)車輛不屬于車船稅的征稅范圍。

10、某高校校友會(huì)接受汽車生產(chǎn)企業(yè)捐贈(zèng)的客貨兩用車一輛，該車是未使用過的新車，在市場上非常暢銷，捐贈(zèng)者未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則以下表述正確的是(  )?！締芜x題】

A.該車享受法定免稅政策

B.該車減半征收車輛購置稅

C.按照車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格

D.直接計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格

正確答案:C

答案解析:納稅人受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的，原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。