2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外單位投資

正確答案:C、D

答案解析:將外購(gòu)已稅消費(fèi)品以及委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料，移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，故選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。

2、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托方繳納增值稅和消費(fèi)稅

B.委托方是消費(fèi)稅的納稅人，受托方是增值稅的納稅人

C.受托方（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅

D.委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B、C

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，委托方是消費(fèi)稅納稅人，只是受托方（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）向委托方交貨時(shí)，由受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方就收取的加工費(fèi)和代墊的輔料費(fèi)繳納增值稅，故選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。

3、某企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，適用稅率17%，近日購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅控專用發(fā)票，購(gòu)貨數(shù)量1000噸，共支付價(jià)稅合計(jì)款175500元；支付運(yùn)輸費(fèi)50000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰?。【單選題】

A.28350

B.31000

C.29630

D.253153

正確答案:B

答案解析:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝175500÷1.17×17％ +50000×11％＝31000（元）

4、出租車公司使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)按（   ）征收增值稅【單選題】

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.物流輔助服務(wù)

C.陸路運(yùn)輸服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:C

答案解析:出租車公司使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。

5、實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得有(   )?！径噙x題】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:A、B

答案解析:實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括: (1)工資、薪金所得。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得。(3)稿酬所得。 (4)特許權(quán)使用費(fèi)所得。(5)利息、股息、 紅利所得。(6) 財(cái)產(chǎn)租賃所得。(7)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(8)偶然所得。不包括經(jīng)營(yíng)所得。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（   ）【單選題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運(yùn)地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。

7、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。【多選題】

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

C.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

正確答案:A、C

答案解析:運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格。 減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。

8、某礦山2013年9月開采錳礦石10000噸,銷售錳礦石1500噸,又用300噸錳礦石換取了生產(chǎn)設(shè)備。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量為( )噸。【單選題】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2800

正確答案:C

答案解析:納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以視同銷售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量。該礦山當(dāng)月繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量=1500+300=1800(噸)。

9、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在所屬申報(bào)期結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資格登記，規(guī)定的時(shí)限是（  ）【單選題】

A.申報(bào)期結(jié)束后10日內(nèi)

B.申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)

C.申報(bào)期結(jié)束后20日內(nèi)

D.申報(bào)期結(jié)束后30日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理資格登記手續(xù)。

10、營(yíng)業(yè)稅納稅人取得的下列各項(xiàng)收入中，能直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入

B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

C.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入

D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。