2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于增值稅兼營行為的有()?！径噙x題】

A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物

B.建材商店銷售建材的同時，也對外提供裝飾裝修服務(wù)

C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝

D.商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項AC均為混合銷售行為，不屬于兼營行為。

2、下列屬于稅務(wù)行政處罰聽證案件范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.對公民作出 2000元以上罰款的案件

B.對公民作出 1000元以上罰款的案件

C.對法人作出 10000元以上罰款的案件

D.對法人作出 5000元以上罰款的案件

正確答案:A、C

答案解析:稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上或者對法人或其他組織做出10000元以上罰款的案件。

3、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線,塞米爾于2013年3月1日來華,工作時間為9個月,但其中9月份在我國境內(nèi)工作天數(shù)為18天,其他月份均足月在我國工作。其工資由法方企業(yè)支付,月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國應(yīng)繳納個人所得稅( )。【單選題】

A.5295元

B.3177元

C.2975元

D.2750元

正確答案:B

答案解析:塞米爾屬于在我境內(nèi)無住所,在一個納稅年度中在境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日(或183日)但不滿1年的個人,其應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)(1)應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)(2)應(yīng)納個人所得稅=(25200×25%-1005)×18÷30=3177(元)。

4、下列各項中，對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自開始生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行三免三減半優(yōu)惠政策

C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入的10%可抵減應(yīng)納稅額

正確答案:B、C

答案解析:選項A:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項D:企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

5、下列關(guān)于土地增值稅預(yù)征率(除保障性住房外)的規(guī)定,不正確的是( )?！締芜x題】

A.全國平均預(yù)征率為5%

B.東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%

C.中部地區(qū)和東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1.5%

D.西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%

正確答案:A

答案解析:土地增值稅預(yù)征率的確定要科學(xué)合理,除保障性住房外,東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%,中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5%,西部地區(qū)省份不得低于1%。注意不要與核定征收率搞混。

6、對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上,銷毀時須經(jīng)( )審驗和批準(zhǔn)?！締芜x題】

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

C.主管財政機(jī)關(guān)

D.投資者

正確答案:A

答案解析:對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上,銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗和批準(zhǔn)。

7、某國有企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,債務(wù)重組收益100萬元,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元;當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元;該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。【單選題】

A.60萬元

B.30.75萬元

C.30.5萬元

D.30萬元

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=(5000+1000)×5‰=30(萬元)<60×60%=36(萬元),所以稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。

8、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于( )貼花。【單選題】

A.年度內(nèi)

B.書立或領(lǐng)受時

C.履行完畢時

D.開始履行時

正確答案:B

答案解析:納稅人書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證時,納稅義務(wù)就已產(chǎn)生,應(yīng)及時完稅。

9、貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，具體地點包括（）【多選題】

A.稅務(wù)登記地

B.貨物起運(yùn)地

C.貨物到達(dá)地

D.運(yùn)輸經(jīng)過地

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票。

10、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，根據(jù)《細(xì)則》第二十九條，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存（ ）年?！締芜x題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限為10年。