2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),以下說法正確的有()?！径噙x題】

A.其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

B.其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.其留抵稅額不予以退稅

D.其留抵稅額應(yīng)予以退稅

正確答案:B、C

答案解析:一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

2、計(jì)算土地增值稅時(shí)，所銷售的房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予按照實(shí)際發(fā)生額從收入總額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.建房貸款超期支付的罰息

C.開發(fā)小區(qū)的公共配套設(shè)施費(fèi)

D.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)屬于開發(fā)成本的組成部分，可按照實(shí)際發(fā)生額扣除。建房貸款超期支付的罰息不能扣除。

3、下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.自創(chuàng)商譽(yù)

B.外購(gòu)商標(biāo)權(quán)

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A、C、D

答案解析:自創(chuàng)商譽(yù)，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前計(jì)提攤銷或折舊扣除。

4、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述正確的有()?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù),任何單位和個(gè)人不得阻撓

B.普及納稅知識(shí)、無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù),這是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)

C.為了不干擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作,納稅人、扣繳義務(wù)人不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)而只能向稅務(wù)咨詢公司了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況

D.為了精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征、管、查、復(fù)議的人員要集中為一體

正確答案:A、B

答案解析:納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（　）。【單選題】

A.進(jìn)行納稅申報(bào)

B.申請(qǐng)延期納稅

C.申請(qǐng)稅收復(fù)議

D.進(jìn)行稅務(wù)檢查

正確答案:A

答案解析:納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。BC屬于納稅人的享有的權(quán)利，D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

6、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息?！締芜x題】

A.1年

B.3年

C.5年

D.15年

正確答案:B

答案解析:《征管法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

7、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)原則上采取屬地征收方法，即在應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生地納稅。選項(xiàng)A應(yīng)在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，選項(xiàng)B應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);單位和個(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地，所以選項(xiàng)D應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

8、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有( )。【多選題】

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅

B.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C.底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換的車輛

D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。

9、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(        )。【多選題】

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

正確答案:C、D

答案解析:以物易物方式銷售貨物，雙方發(fā)生既買又賣業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

10、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，已知甲企業(yè)和乙企業(yè)都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)用于抵頂貨款的產(chǎn)品，不做購(gòu)進(jìn)處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)貨額，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:D

答案解析:此項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。