2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為應(yīng)征營業(yè)稅的是()。【多選題】

A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)

B.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

C.商場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

D.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A屬于兼營業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅。

2、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù),下列說法正確的是( )。【單選題】

A.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

B.土地使用權(quán)相交換的,以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同確定的當(dāng)期支付價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)繳契稅,計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:土地使用權(quán)交換的,其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額;選項(xiàng)C:采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同總價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D:以劃撥方式取得土地使用權(quán)的,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí),由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅,計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益。

3、某4S店2013年11月進(jìn)口7輛商務(wù)車,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元/輛,當(dāng)月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率為12%)【單選題】

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

正確答案:C

答案解析:該4S店進(jìn)口商務(wù)車7輛,銷售的4輛由購買使用者繳納車購稅;展示待售的不需繳納車購稅,該店僅對(duì)其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25%)/(1-12%)×10% =5.68(萬元)。

4、下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核的是稅務(wù)行政訴訟的受案范圍，考生要將其與行政復(fù)議的受案范圍結(jié)合起來記憶。

5、某公司2019年2月1日購入一載貨商用車，當(dāng)月辦理機(jī)動(dòng)車輛權(quán)屬證書，并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機(jī)關(guān)證明。則該公司就該車2019年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為（）元?！締芜x題】

A.240

B.480

C.640

D.880

正確答案:C

答案解析:購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算；在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該公司就該車2012年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅=10×96÷12×（4+4）=640（元）。

6、加工貿(mào)易進(jìn)口料件等保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按（ ）進(jìn)行補(bǔ)稅。【單選題】

A.原進(jìn)口日所實(shí)施稅率

B.內(nèi)銷當(dāng)日稅率

C.海關(guān)查獲日期實(shí)行稅率

D.填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率

正確答案:C

答案解析:稅率運(yùn)用的規(guī)則是?？疾凰サ闹R(shí)點(diǎn)。加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所實(shí)行的稅率征稅。

7、下列屬于印花稅納稅人的有()?！径噙x題】

A.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

B.發(fā)放專利證的國家專利局

C.借款合同擔(dān)保人

D.在國外書立,在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

正確答案:A、D

答案解析:專利證由領(lǐng)受人繳納印花稅,不由發(fā)放人繳納。合同的擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅人。

8、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有()?！径噙x題】

A.非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非醫(yī)療服務(wù)收入

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收入

C.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

D.自建住房銷售給本單位職工取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入免稅，非醫(yī)療服務(wù)收入要繳稅;自建住房銷售給本單位職工取得的收入，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。電影發(fā)行屬于營改增，繳納增值稅

9、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式

B.國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力

C.無償性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提

D.稅收的固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束

正確答案:D

答案解析:無償性是核心，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束。選項(xiàng)A稅收是國家了取得財(cái)政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項(xiàng)B國家征稅憑借的是政治權(quán)力并非經(jīng)濟(jì)權(quán)力；選項(xiàng)C強(qiáng)制性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提，并非無償性。

10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，說法正確的是（）?！締芜x題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。