2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某市肉制品加工企業(yè)2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車(chē)間占地16 000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )?！締芜x題】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,企業(yè)直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的不免稅。該企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

2、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成精神損害的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成財(cái)產(chǎn)損失的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費(fèi)造成納稅人利益損失的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)行政賠償?shù)囊?guī)定”,選項(xiàng)D稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的屬于稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?/p>

3、下列各項(xiàng)中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有( )?！径噙x題】

A.大修理停用的機(jī)器設(shè)備

B.按規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)B按規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)、選項(xiàng)D以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)不用計(jì)提折舊。

4、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開(kāi)采鎢礦石原礦80000噸,直接對(duì)外銷(xiāo)售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”,該企業(yè)10月份應(yīng)納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )?！締芜x題】

A.保險(xiǎn)公司取得的追償款

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的征收”,選項(xiàng)ABC所取得的收入均不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目中的租賃項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

6、下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )?！締芜x題】

A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利

B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者

C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”,選項(xiàng)A為進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形,選項(xiàng)BCD為視同銷(xiāo)售行為。

7、納稅人申請(qǐng)減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng),并按照規(guī)定附送有關(guān)資料,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“納稅人申請(qǐng)減稅的有關(guān)規(guī)定”,納稅人申請(qǐng)減稅可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅,也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

8、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是( )?！締芜x題】

A.專(zhuān)門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

B.專(zhuān)業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專(zhuān)業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

D.專(zhuān)業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的內(nèi)容”,選項(xiàng)B專(zhuān)業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

9、納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服,可以采用書(shū)面或口頭形式申請(qǐng)行政復(fù)議。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”,納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服,可以采用書(shū)面或口頭形式申請(qǐng)行政復(fù)議。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。【多選題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價(jià)款

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)”,選項(xiàng)B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款和選項(xiàng)D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價(jià)款均不作為營(yíng)業(yè)額。