2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅

D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定”?？己藗€(gè)稅的免征政策,選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

2、下列各項(xiàng)中,屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類(lèi)的有( )?！径噙x題】

A.罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權(quán)

D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類(lèi)”?，F(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類(lèi)主要有四種:①罰款;②沒(méi)收非法所得;③停止出口退稅權(quán);④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。所以選項(xiàng)ACD為正確答案。

3、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購(gòu)一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100 000元,增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價(jià)開(kāi)給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額117 000元;另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10 000元,未開(kāi)具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù),甲企業(yè)應(yīng)繳納( )。【單選題】

A.增值稅1 452.99元

B.增值稅1 700元

C.營(yíng)業(yè)稅500元

D.營(yíng)業(yè)稅6350元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅的計(jì)算”。本題丙企業(yè)將發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè),不符合代購(gòu)的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)按照甲企業(yè)的正常購(gòu)銷(xiāo)處理,甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10 000÷(1+17%)×17%-17 000=1 452.99(元)

4、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征

B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的,城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

C.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的,城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)

D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款,應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城建稅的有關(guān)規(guī)定”。對(duì)“增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外,其隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還。城建稅的計(jì)稅依據(jù),是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款,是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁,不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。所以選項(xiàng)AC為正確答案。

5、某郵局2008年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200000元,郵寄業(yè)務(wù)收入300000元,信封、信紙銷(xiāo)售收入40 000元,其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )?！締芜x題】

A.16800元

B.18000元

C.25000元

D.30000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”。本題考查的業(yè)務(wù)按照郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅,該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(200 000+300 000+40 000+60 000)×3%=18 000(元)

6、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“對(duì)稅款扣繳義務(wù)人的處罰規(guī)定”?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款,所以本題表述錯(cuò)誤。

7、甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù),甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅的有關(guān)規(guī)定”。納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅,所以本題表述錯(cuò)誤。

8、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷(xiāo)售的,其加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅款可以扣除。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定”。委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售,不繳納消費(fèi)稅,其上一環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅也不得抵扣,所以本題表述錯(cuò)誤。

9、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置,這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱(chēng)為( )。【單選題】

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“滑準(zhǔn)稅的概念”?；瑴?zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法,可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高,其進(jìn)口關(guān)稅率越低,進(jìn)口商品的價(jià)格越低,其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。選項(xiàng)D為正確答案。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中,符合上述時(shí)限規(guī)定的是( )。【單選題】

A.2日

B.3日

C.5日

D.10日

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)行政處罰”,稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi),交至行政機(jī)關(guān)。