2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務(wù)機關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅

D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定”。根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅納稅人在選擇放棄免稅權(quán)時,不得選擇部分貨物放棄免稅權(quán);納稅人以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務(wù)機關(guān)備案,不是審批;納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月(不是當(dāng)月)起12個月內(nèi)不得申請免稅。所以選項ABC均不正確。

2、下列各項中,符合稅務(wù)行政一級復(fù)議具體規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的,應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議

B.對省級地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的,可以向省級人民政府申請復(fù)議

C.對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的,向委托代征的稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

D.對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的,可以向當(dāng)?shù)乜h級以上人民政府申請復(fù)議

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定”。納稅人對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議。對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的,應(yīng)向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議,所以選項C不正確。

3、根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定,下列各項中應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)登記的有( )?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)

C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內(nèi)收入但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“稅務(wù)登記管理辦法”。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人(包括異地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所)都需要辦理稅務(wù)登記;非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外,都應(yīng)該申報辦理稅務(wù)登記。選項C屬于只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人,不需要辦理稅務(wù)登記。

4、在計算企業(yè)的納稅所得額時,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”。在計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除。所以本題表述正確。

5、下列未包含在進口貨物價格中的項目,應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有( )。【多選題】

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費

C.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅完稅價格的構(gòu)成”。按照規(guī)定,由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以及進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費不得計入該貨物的實付或應(yīng)付價格之中,所以AC不計入完稅價格。

6、下列各項中,符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間規(guī)定”。資源稅納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天,所以選項A不正確

7、王某持有某上市公司的股票10 000股,該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股,并于2008年6月份實施,該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅( )。【單選題】

A.300元

B.600元

C.1 500元

D.3 000元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”。取得股票股利按股票面值確認(rèn)收入,對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得,暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。王某應(yīng)繳納的個人所得稅=10 000÷10×3×1×20%×50%=300(元)

8、下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )?！径噙x題】

A.財產(chǎn)保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的相關(guān)規(guī)定”。對于商場購物取得的中獎所得屬于偶然所得,應(yīng)列入年所得申報項目,所以選項D不正確。

9、開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅地點相關(guān)規(guī)定”。凡是繳納資源稅的納稅人,都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。所以本題表述錯誤。

10、下列各項中,符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

B.典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅征收管理有關(guān)規(guī)定”。金融業(yè)營業(yè)稅的納稅期限為一個季度,自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月。