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首頁注冊會(huì)計(jì)師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)自行核算取得主營業(yè)務(wù)收入68000萬元，其他業(yè)務(wù)收入6000萬元，營業(yè)外收入4500萬元，投資收益1500萬元，應(yīng)扣除主營業(yè)務(wù)成本42000萬元，其他業(yè)務(wù)成本3500萬元，營業(yè)外支出3200萬元，稅金及附加6100萬元，管理費(fèi)用6500萬元，銷售費(fèi)用13000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3100萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額2600萬元，擬申報(bào)的企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240萬元。2022年2月經(jīng)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在以下問題：（1）1月將一棟原值4000萬元的辦公樓進(jìn)行改建，支出500萬元用于安裝中央空調(diào)，該辦公樓于5月31日改建完畢并投入使用，該辦公樓改建當(dāng)年未繳納房產(chǎn)稅。（2）2021年12月8日購置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元，增值稅110萬元并辦妥權(quán)屬證明，當(dāng)月已經(jīng)提取折舊費(fèi)20萬元，但未繳納契稅。（3）營業(yè)外支出中包含通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款360萬元，已經(jīng)取得該團(tuán)體開具的合法票據(jù)。（4）扣除的成本和管理費(fèi)用中包含了實(shí)發(fā)工資總額5600萬元，職工福利費(fèi)920萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。（5）銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中包含全年發(fā)生的廣告費(fèi)11300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)660萬元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的6個(gè)月利息費(fèi)用130萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（7）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用460萬元。（8）投資收益中含取得的國債利息收入70萬元，直接投資居民企業(yè)的股息收入150萬元。（9）其他業(yè)務(wù)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)原值扣除比例為30%，契稅稅率4%，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
A 、null