什么是會(huì)計(jì)控制和管理控制？：什么是會(huì)計(jì)控制和管理控制？1.會(huì)計(jì)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，最終是需要由會(huì)計(jì)信息而反應(yīng)出來(lái)的。2.管理控制是企業(yè)集團(tuán)在組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，控制環(huán)境相關(guān)控制的管理層理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格主要因素包括哪些？：（1）控制環(huán)境的有效性可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的安排。②各部門負(fù)責(zé)人每年度對(duì)本部門相關(guān)的職位說(shuō)明進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行必要的更新。②應(yīng)聘人員提交的資料首先由人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行背景調(diào)查（包括但不限于聯(lián)絡(luò)推薦人，重要管理層崗位（包括部門負(fù)責(zé)人、承擔(dān)重要財(cái)務(wù)報(bào)告職貴的人員等）的任命還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，①就企業(yè)的職位說(shuō)明書和年度更新情況向總經(jīng)理進(jìn)行詢問(wèn)；

應(yīng)從哪幾個(gè)方面觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況？：①所有在截止日以前入庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，任何在截止日期以后入庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，②所有在截止日以前裝運(yùn)出庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，任何在截止日期以后裝運(yùn)出庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已包括在截止日的存貨賬面余額中；③所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫(kù)的商品是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括在截止日的存貨賬面余額中。

在不同的企業(yè)，可能管理層和治理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)水平不同？：4.能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制?！咎崾尽繉?duì)于能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制，查找被審計(jì)單位是否存在人為調(diào)整財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的情況?！纠}·單選題】對(duì)于能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制，B.管理層每年制定的預(yù)算是否是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，D.內(nèi)部審計(jì)部門是否會(huì)關(guān)注因管理層動(dòng)機(jī)或壓力而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

管理層凌駕于控制之上的應(yīng)對(duì)措施是什么？：管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，（1）測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng)；（2）復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（3）對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具中風(fēng)險(xiǎn)控制是指什么？：風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具中風(fēng)險(xiǎn)控制是指什么？風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，或風(fēng)險(xiǎn)控制者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。做為管理者會(huì)采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，以避免在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來(lái)的難以承擔(dān)的損失。風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。風(fēng)險(xiǎn)控制是指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來(lái)達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的目的。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象一般是可控風(fēng)險(xiǎn)。

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？?jī)?nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；識(shí)別和了解相關(guān)控制；

信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響有哪些？：信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響有哪些？控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，但沒(méi)有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性。控制風(fēng)險(xiǎn)取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)始終存在。信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間是怎樣的關(guān)系？：決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)，（二）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境。公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，包括該公司對(duì)于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度、信息技術(shù)復(fù)雜性、對(duì)于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)偏好等，2.公司層面信息技術(shù)控制影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制。

公司層面信息技術(shù)控制包括哪些方面？：公司層面信息技術(shù)控制包括哪些方面？目前國(guó)內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來(lái)越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；2.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定；3.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立；4.信息技術(shù)外包管理；5.信息技術(shù)預(yù)算管理；8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性?！纠}·多選題】常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于（）。A.信息技術(shù)外包管理B.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定D.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立

控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測(cè)試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測(cè)試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但沒(méi)有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險(xiǎn)?？刂茰y(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，是一種審計(jì)程序。正常來(lái)講是先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)再應(yīng)對(duì)，也就是實(shí)施審計(jì)程序去應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。