2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名在即，網(wǎng)校匯總了一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)點(diǎn)。這些知識(shí)點(diǎn)都是歷年考試中的易考點(diǎn)，希望大家可以熟悉并掌握住。以下就是相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)匯總：

【問題1】公司面對(duì)的外部風(fēng)險(xiǎn)種類有哪些？

（一）政治風(fēng)險(xiǎn)

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（三）社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)

（四）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

從技術(shù)活動(dòng)過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)，如下標(biāo)所示：

（五）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

【問題2】戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容是什么？

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》從企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略角度

闡明企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：

1.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。

2.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。

3.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

【問題3】運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)考慮的主要方面有哪些？

【問題4】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，

難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（2）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。

【問題5】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》，人力資源管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全 , 可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善 , 可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。

（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng) , 可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

【問題6】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，履行社會(huì)責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。

（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

（3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、

缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

【問題7】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化》，企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化 , 可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感 , 企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn) , 影響可持

續(xù)發(fā)展。

（3）缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念 , 可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生 , 造成企業(yè)損失 , 影響企業(yè)信譽(yù)。

（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突 , 可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。

【問題8】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》，采購(gòu)業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致

企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，

可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（3）采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。

【問題9】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。

（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。

（3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

【問題10】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》，銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括什么？

（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼。

（2）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。

（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》中風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知點(diǎn)總結(jié)。大家快學(xué)習(xí)起來吧~