注冊會計師和治理層有效的雙向溝通的優(yōu)點是什么？：注冊會計師和治理層有效的雙向溝通的優(yōu)點是什么？注冊會計師和治理層了解與審計相關(guān)的背景事項，【例題·單選題】如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，B.就采取不同措施的后果征詢法律意見，C.與被審計單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進行溝通：D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務約定，【解析】如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分；（2）就采取不同措施的后果征詢法律意見（選項B）

治理層和管理層的定義是什么？：治理層----指對被審計單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營管理責任負有監(jiān)督責任的人員或組織，治理層的責任還包括對財務報告編制過程的監(jiān)督。管理層----指對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行負有管理責任的人員。而管理層是負有管理責任的人員或者組織。治理層對財務報告過程的監(jiān)督職責主要有：

內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為哪些缺陷？：按其嚴重程度分為哪些缺陷？內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員（如審計委員會或類似機構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。

注冊會計師在對內(nèi)部控制進行審計時，控制環(huán)境相關(guān)控制的管理層理念和經(jīng)營風格主要因素包括哪些？：（1）控制環(huán)境的有效性可能影響注冊會計師對其他控制測試的性質(zhì)、時間和范圍的安排。②各部門負責人每年度對本部門相關(guān)的職位說明進行復核并進行必要的更新。②應聘人員提交的資料首先由人力資源部經(jīng)理負責進行背景調(diào)查（包括但不限于聯(lián)絡推薦人，重要管理層崗位（包括部門負責人、承擔重要財務報告職貴的人員等）的任命還需總經(jīng)理批準，①就企業(yè)的職位說明書和年度更新情況向總經(jīng)理進行詢問；

治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任分別是什么？：被審計單位治理層和管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責任，注冊會計師的責任——按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定實施審計工作：獲取財務報表在整體上不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報的合理保證，注冊會計師對發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責任可以從正反兩方面界定。注冊會計師有責任對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，即使注冊會計師按照審計準則的規(guī)定恰當計劃和執(zhí)行了審計工作。

計劃審計工作時與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷有哪些？：計劃審計工作時與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷有哪些？1.了解被審計單位對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的改進措施及改進結(jié)果，注冊會計師應當了解被審計單位對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的改進措施及改進結(jié)果。則注冊會計師需要評價這些缺陷對當期的內(nèi)部控制審計意見的影響，評價內(nèi)部審計報告中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷是否與內(nèi)部控制審計相關(guān)且對內(nèi)部控制審計程序和審計意見的影響。

治理“內(nèi)部人控制”問題的基本對策有哪些？：當前公司治理中存在的內(nèi)部人控制問題雖然出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，這些關(guān)聯(lián)交易均超過3 000萬元且超過四水集團最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5%。四水集團無視證監(jiān)會關(guān)于禁止上市公司之間的資金相互拆借的有關(guān)規(guī)定，向關(guān)聯(lián)公司H貿(mào)易、F公司拆借和墊付資金6筆。（3）通過派發(fā)高額工資等方式變相占用上市公司非經(jīng)營性資金，（4）連續(xù)多年向公司董事、監(jiān)事和高級管理人員提供購房借款。

了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務報告流程的控制。業(yè)務流程層面：與業(yè)務流程和認定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應用控制；在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關(guān)控制；

怎么處理無法接觸組成部分的治理層、管理層或注冊會計師？：怎么處理無法接觸組成部分的治理層、管理層或注冊會計師？針對于重要組成部分來說，如果無法接觸組成部分的治理層、管理層或注冊會計師；集團項目組就無法遵守審計準則中與集團審計相關(guān)的要求；集團項目組無法獲取與該組成部分相關(guān)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。集團項目組需要按照《中國注冊會計師審計準則第1502號——在審計報告中發(fā)表非無保留意見》的規(guī)定考慮無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)對其形成審計意見的影響。

管理層會制定哪些研發(fā)政策？：管理層會制定哪些研發(fā)政策？并且研發(fā)戰(zhàn)略與企業(yè)目標緊密相關(guān)，而制定得當?shù)难邪l(fā)政策是這一過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（6）在企業(yè)內(nèi)部進行研發(fā)或者將研發(fā)外包；管理層制定鼓勵創(chuàng)新性構(gòu)思的政策：并可以通過為研發(fā)和市場研究投入資金以及為新構(gòu)思投入風險資金來實現(xiàn)；（2）必須使員工有機會在一個能夠產(chǎn)生創(chuàng)新構(gòu)思的環(huán)境中工作，（3）管理層能積極地鼓勵員工和客戶提出新構(gòu)思；

與治理層溝通的形式考慮因素有哪些？：與治理層溝通的形式考慮因素有哪些？確定溝通的形式時，除考慮事項的重要程度外，①對該事項的討論是否將包含在審計報告中；②特定事項是否已經(jīng)得到滿意的解決；③管理層是否已事先就該事項進行溝通；④被審計單位的規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)、控制環(huán)境和法律結(jié)構(gòu)；⑤在特殊目的財務報表審計中，注冊會計師是否還審計被審計單位的通用目的財務報表；包括與注冊會計師定期會談或溝通的安排；⑨治理機構(gòu)的成員是否發(fā)生了重大變化。