2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自2013年1月1日起，非居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計(jì)算電網(wǎng)新建項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額

C.符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項(xiàng)目享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按季度建立臺(tái)賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報(bào)告和相關(guān)項(xiàng)目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A、C：自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D：依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按“年”建立臺(tái)賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報(bào)告和相關(guān)項(xiàng)目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案。

2、下列關(guān)于國(guó)際避稅地的表述，不正確的是(    )?！締芜x題】

A.國(guó)際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū)

B.國(guó)際避稅港可以分為5大類

C.征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū)，如列支敦士登、中國(guó)澳門

D.所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國(guó)香港

正確答案:B

答案解析:一般可以把國(guó)際避稅港粗分為四大類，簡(jiǎn)單概括為：(1)沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)(2)征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的國(guó)家和地區(qū)，并對(duì)來源于境外的所得和營(yíng)業(yè)活動(dòng)提供特殊稅收優(yōu)惠待遇的國(guó)家和地區(qū);(3)所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)(4)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(）【多選題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)地使用稅

B.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)地使用稅

C.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置存量房的，自購(gòu)買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

4、企業(yè)應(yīng)稅收入為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:國(guó)債利息收入不收稅，投資收益不屬于收入，屬于利得。所以收入總額=700+120=820（萬(wàn)元）。

5、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.三級(jí)及三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)計(jì)算

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.預(yù)繳稅款50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中60%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)40%就地金額繳入中央國(guó)庫(kù)成退庫(kù)

E.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳款或者退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫(kù)或者退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。

6、張某免征或不征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有( )【客觀案例題】

A.超標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼

B.儲(chǔ)蓄存款利息

C.保險(xiǎn)賠償

D.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)

E.誤餐補(bǔ)助

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，按照工薪所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

正確答案:C

答案解析:杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[8000×（18-15）-192-200×8000/10000]×20%=4729.6（元）。

8、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)中國(guó)境內(nèi)政府部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可以直接在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

9、某公司2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實(shí)際稅率為15%。我國(guó)與該境外企業(yè)所在國(guó)之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。該公司2019年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實(shí)納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬(wàn)元）；視同其在境外已納企業(yè)所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬(wàn)元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬(wàn)元），匯總納稅時(shí)其境外所得應(yīng)按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬(wàn)元）?；蛘撸瑧?yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬(wàn)元）。

10、(5)甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)【客觀案例題】

A.17.72

B.14.17

C.2.63

D.5.86

正確答案:C

答案解析:甲公司當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)補(bǔ)稅的所得額=-(50-4.17)+40+10+(18-6)+1.33=17.5(萬(wàn)元)；甲公司當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=17.5x15%=2.63(萬(wàn)元)。