2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于車船稅法的有關規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.整備質量、凈噸位等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額

B.境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅

C.海事管理機構應將代征的車船稅單獨核算、管理

D.海事管理機構應根據車船稅法律、行政法規(guī)和相關政策規(guī)定代征車船稅，不得違反規(guī)定多征或少征

E.車船稅扣繳義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的當日起計算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，車船稅扣繳義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的次日起計算

2、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當地稅務機關確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產坐落地的稅務機關申報納稅。

3、甲企業(yè)簽訂土地使用權轉讓合同應繳納印花稅() 元。【單選題】

A.5

B.180

C.300

D.600

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)簽訂土地使用權轉讓合同應繳納印花稅 =60 x 10000 x 0.5‰=300(元)。

4、我國某外貿公司與德國某運輸企業(yè)在德國簽訂了由德國運輸企業(yè)為其運輸一批進口貨物的合同。根據我國印花稅法的規(guī)定，這項運輸合同的印花稅征稅規(guī)定是（ ）?！締芜x題】

A.應由我國外貿公司繳納印花稅

B.應由德國運輸企業(yè)繳納印花稅

C.應由我國外貿公司和德國運輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國外貿公司和德國運輸企業(yè)均不繳納印花稅

正確答案:A

答案解析:對國際貨運，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結算憑證，應以運費金額為計稅依據繳納印花稅。

5、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列屬于在資產收購時適用特殊性稅務處理條件的有（ ）。【多選題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的85%

C.受讓企業(yè)在資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產收購后的連續(xù)12個月內不改變收購資產原來的實質性經營活動

E.取得股權支付的原主要股東，在資產收購后連續(xù)12個月內不得轉讓所取得的股權

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的50%而非85%；選項C，對于股權支付額，應該是在資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。

6、下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人

B.稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費

C.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕

E.扣繳義務人違反有關代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:扣繳義務人中的駐華機構不包括外國駐華使領館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權和豁免權的國際組織駐華機構；稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費；扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫。

7、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經有關部門的批準，乙企業(yè)在2015年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2015年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應納稅額=10000×60%×4=24000（元）乙企業(yè)應納稅額=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

8、某企業(yè)2015年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當地政府規(guī)定房產計稅余值扣除比例為30%。2015年度該企業(yè)上述房產應繳納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產稅。應繳納房產稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

9、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

E.物流企業(yè)出租大宗商品倉儲設施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列關于居民個人公益性捐贈扣除的相關表述中，錯誤的是（）【單選題】

A.納稅人取得勞務報酬所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出

B.在經營所得中扣除的公益性捐贈支出，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

C.經營所得采取核定征收方式的，以核定的應納稅所得額的 30%為限額扣除公益性捐贈支出

D.納稅人在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除

正確答案:C

答案解析:選項 C:經營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈支出。