2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、F項(xiàng)目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.29070

B.27359.14

C.29214

D.27224.29

正確答案:A

答案解析:銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)

2、2024 年 3 月，某信息技術(shù)公司(一般納稅人)提供信息技術(shù)服務(wù)取得不含稅銷售額 150 萬元，出售自己使用過的設(shè)備取得含稅收入 20 萬元，該公司放棄減稅優(yōu)惠，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，開具專票。支付云服務(wù)器使用費(fèi)、打印機(jī)租賃費(fèi)，取得按適用稅率開具的專票，注明金額分別為 30 萬元、10 萬元。該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.40

B.4.59

C.6.48

D.6.00

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+3%)×3%=6.48(萬元)。

3、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.離境日距退稅物品購買日不超過 183 天可退稅

B.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不可退稅

C.退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普票開具日期為準(zhǔn)

D.退稅物品是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個人物品

正確答案:A

答案解析:境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到 500 元人民幣;(2)退稅物品尚未啟用或消費(fèi);(3)離境日距退稅物品購買日不超過 90 天;(4)所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

4、2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產(chǎn)銷售以糧食為原料加工的速凍食品取得不含稅銷售額 300 萬元，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)公司購入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品80 萬元，向從事蔬菜批發(fā)的小規(guī)模納稅人購入蔬菜 50 萬元，均取得普通發(fā)票，當(dāng)月均未領(lǐng)用。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報抵扣。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正確答案:A

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬元)。蔬菜流通環(huán)節(jié)免稅，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、對全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是（ ）?！締芜x題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.全國人大常委會

正確答案:A

答案解析:應(yīng)當(dāng)由全國人大及其常委會制定法律的事項(xiàng)，國務(wù)院根據(jù)全國人大及其常委會的授權(quán)決定先制定的行政法規(guī)，如國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，其解釋權(quán)歸國務(wù)院負(fù)責(zé)，同時國務(wù)院還制定了經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)明確的稅法實(shí)施條例。

6、下列非稅收入中，屬于礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

B.國有土地使用權(quán)出讓收入

C.能源礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)出讓收益

D.金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

E.非金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產(chǎn)資源包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)和水氣礦產(chǎn)。礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入包括礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)和礦業(yè)權(quán)出讓收益。選項(xiàng) B，不屬于礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入。

7、2023 年 11 月，某消費(fèi)者當(dāng)年首次通過跨境電子商務(wù)交易平臺購買一套零售進(jìn)口高檔化妝品，該套化妝品關(guān)稅完稅價格 5700 元，關(guān)稅 2850 元，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的 70%繳納

B.關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額 70%繳納

C.該電子商務(wù)交易平臺可為代收代繳義務(wù)人

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅依據(jù)為 5700 元

E.該消費(fèi)者為納稅義務(wù)人

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) AB，完稅價格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

8、關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì) 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

B.按規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.同時符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，不同政策不得疊加使用

D.當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

E.按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)減加計(jì)抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

9、關(guān)于水資源稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.家庭生活少量取用水，不繳納水資源稅

B.高爾夫球場取用水，從高計(jì)算稅額

C.跨省調(diào)度水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納水資源稅

D.地源熱泵取用水，免征水資源稅

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源稅當(dāng)日

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，跨省調(diào)度水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅;選項(xiàng) D，對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。

10、2023 年 10 月，某建筑公司購置推土機(jī)和汽車掛車各一輛，均取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機(jī)不屬于車輛購置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。該公司應(yīng)納車輛購置稅=250000×10%×50%=12500(元)。