2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2015年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬(wàn)元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬(wàn)元）增值額=9000-5800=3200（萬(wàn)元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬(wàn)元）

2、我國(guó)公民李某2019年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買入原價(jià)8元，另支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣出原價(jià)8.3元，另支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末，李某取得企業(yè)債券利息收入2700元。李某上述收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.977

B.940

C.697

D.600

正確答案:A

答案解析:（1）11月份賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2700×20%=540（元）；（4）李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=437+540=977（元）。

3、2019年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2019年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2019年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2019年只需繳納11個(gè)月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

4、外籍專家約翰遜先生(境內(nèi)無(wú)住所）受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托到中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)工作，于 2022年3月10日來(lái)華，6月1日國(guó)國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約輸遜先生支付工資10000 元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資，5 月約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生 5月應(yīng)就其全部所得被扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅 ()元。【單選題】

A.610

B.400

C.338

D.530

正確答案:C

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)90 天的無(wú)住所外籍個(gè)人，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分在我國(guó)納稅。工資薪金收入額 = 當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期內(nèi)工作天數(shù) ÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)) =10000(元），被扣個(gè)人所得稅=(10000-5000)x10%-210-290 (元）；(2) 非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，被扣繳個(gè)人所得稅 =2000×(1-20%) x3%=48 (元);(3) 合計(jì)=290+48=338 (元)。

5、（3）2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。┰??！究陀^案例題】

A.51360

B.51503

C.54240

D.54053

正確答案:C

答案解析:生產(chǎn)車間和辦公樓房產(chǎn)原值560萬(wàn)元，其中價(jià)值50萬(wàn)元的辦公樓從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，7月份就取得租金，所以從租房產(chǎn)稅是6個(gè)月。 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝560×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（出租之前6個(gè)月按照房產(chǎn)余值計(jì)征）＋（560－50）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（扣除出租部分的房產(chǎn)出租之后6個(gè)月按照房產(chǎn)余值計(jì)征）＋0.4×6×12%×10000（從租計(jì)征部分）＝54240（元）

6、我國(guó)公民張飛于2019年5月15日買入某上市公司股票8000股，2020年4月3日又買入2000股，2020年6月6日又買入5000股，共持有該公司股票15000股，2020年6月11日賣出其中的13000股。張飛賣出的股票當(dāng)中，其股息紅利所得應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅的股票數(shù)量為（ ）股?！締芜x題】

A.2000

B.3000

C.8000

D.13000

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限。個(gè)人持股時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅。則持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的股票數(shù)量=13000-8000-2000=3000（股）。

7、下列用地，可免征城鎮(zhèn)地使用稅的是(）【單選題】

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫字樓用地

正確答案:B

答案解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)地使用稅。

8、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用共計(jì)應(yīng)調(diào)整的金額是(     )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.170

B.200

C.250

D.750

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％=300×60%=180(萬(wàn)元）＞銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=26000×5‰=130(萬(wàn)元)，稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170(萬(wàn)元)。支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30(萬(wàn)元)。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元。支付給中介服務(wù)公司的傭金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170+30+500+50=750(萬(wàn)元)

9、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。

10、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)確定，采用在利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=970.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費(fèi)調(diào)增）+48.4（招待費(fèi)調(diào)增）+13.49（公益捐贈(zèng)調(diào)增）-90（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除）+10（利息調(diào)增）+4+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=733.19（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）=130.8（萬(wàn)元）