2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次，稿酬所得按20%的稅率預扣預繳個人所得稅。本題該作家的小說在日報上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應合并計稅。所以，應納個人所得稅=（2000+5000）×（1-20%）×70%×20%=784（元）。

2、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農村工廠用地

B.市區(qū)農副產品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農村地區(qū)的房地產不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的生活、辦公用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章納稅；房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地都應按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權證后再作納稅調整。

3、下列關于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）。【單選題】

A.耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國境內納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農田水利不論是否包含建筑物、構筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經(jīng)營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產。上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租人的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

5、下列關于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（）【單選題】

A.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅

B.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅

C.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，應由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

D.個人財產拍賣所得按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項 AB:納稅人不能提供合法、完整、準的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅。選項 D: 作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得,按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，個人拍賣其他財產取得的所得，按“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

6、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財務費用）-98（管理費用）-50（銷售費用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）捐贈限額=364.27×12%=43.71（萬元），實際捐贈為40萬，可據(jù)實扣除?？煽鄢臓I業(yè)外支出=40（萬元）

7、轉讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

E.取得土地使用權所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

8、下列情形中，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有(）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權行權所得

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A:按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

9、甲、乙、丙三人合作承擔一項安裝勞務，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計納稅=640+1600+4240=6480（元）

10、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿183天的個人

B.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所，并在境內居住滿183天不滿6年的個人

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住累計滿183天的個人，為個人所得稅的居民納稅人。