2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在就境外所得計算應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費用時，下列表述中錯誤的是(    )。【單選題】

A.股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項目研究、融資成本和管理費用

B.利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費用

C.特許權(quán)使用費，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費用

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費用

正確答案:D

答案解析:選項D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費用。

2、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項D必須是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

3、甲先生4月取得特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個人的特許權(quán)使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收人額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。甲先生4月取得特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

4、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2015年5月工資收入12000元，雇主負擔(dān)其工資所得稅稅款的30%。該外籍雇員當月應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（12000-4800-555×30%）÷（1-20%×30%）=7482.45（元）應(yīng)繳納個人所得稅=7482.45×20%-555=941.49（元）

5、2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

6、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的是（ ）。【單選題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標準的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車。

7、車船稅的計稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每艘

B.每輛

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

E.艇身長度每米

正確答案:B、C、D、E

答案解析:車船稅地稅單位包括選項BCDE。

8、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。則王某應(yīng)繳納個人所得稅=50×2%=1（萬元）。

9、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。

10、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項E，按勞務(wù)報酬所得征稅。