2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某一般納稅人企業(yè)2019年8月購入一臺生產設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設備價款60000元，進項稅額7800元，當月無其他購進，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當月涉及的會計處理中不正確的有（ ）。【多選題】

A.借：固定資產 67800 貸：銀行存款 67800

B.借：固定資產 60000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7800 貸：銀行存款67800

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 18000 貸：應交稅費——未交增值稅 18000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 10200 貸：應交稅費——未交增值稅 10200

E.借：應交稅費——未交增值稅 7800 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 7800

正確答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般納稅人購進生產經營用設備可以抵扣進項稅。應納增值稅=50000-32000-7800=10200（元）

2、下列關于研發(fā)費用的稅收政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用允許加計扣除

B.新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費屬于研發(fā)費用支出

C.企業(yè)沒有獨立的研發(fā)部門，發(fā)生的研發(fā)費用不得享受加計扣除

D.研發(fā)費用形成無形資產的，攤銷年限均不得低于10年

E.受托開發(fā)項目，受托方可以加計扣除

正確答案:A、B

答案解析:企業(yè)沒有獨立的研發(fā)部門，應對研發(fā)費用和生產經營費用進行分開核算，準確合理的計算各項研發(fā)費用支出，劃分不清的，不得加計扣除，選項C的陳述不符合規(guī)定；研發(fā)費用形成無形資產的，攤銷年限一般不得低于10年，法律有規(guī)定的除外，選項D的陳述太過絕對；委托開發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用，由委托方按規(guī)定加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，選項E的陳述有誤。

3、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.核查擁有土地使用權的實際情況，能夠確認土地適用的單位稅額

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是企業(yè)的機構所在地

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

E.對于農村的土地不用計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A是錯誤的，核查擁有土地使用權的實際情況，可以確認納稅義務人；選項C是錯誤的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是土地所在地。

4、對增值稅一般納稅人，下列應通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.當月已繳的本月增值稅

B.當期應取得的增值稅出口退稅款

C.上期欠繳的增值稅

D.本期繳納上期欠繳的增值稅

E.本月多繳的增值稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算；選項B通過“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目核算。

5、在我國，外籍個人取得下列所得時，可暫免征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.以非現金形式取得的伙食補貼

B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.以現金形式取得的住房補貼、搬遷費

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標準取得的境內、境外出差補貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于外籍個人取得的以下所得，暫免征收個人所得稅：（1）以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）按合理標準取得的境內、境外出差補貼；（3）取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

6、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行關聯(lián)申報義務

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

D.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經營期不少于5年

正確答案:A、C、D

答案解析:記憶性考題。預約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業(yè)：（1）年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上；（2）依法履行關聯(lián)申報義務；（3）按規(guī)定準備、保存和提供同期資料。

7、下列關于從量計征消費稅計稅依據的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

C.自產應稅消費品用于管理部門的，為應稅消費品移送使用數量

D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量

正確答案:D

答案解析:從量計征消費稅的應稅消費品的計稅依據，具體規(guī)定為：（1）銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量；（2）自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量；（3）委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量；（4）進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。

8、某錫礦，2020年5月生產錫礦石加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70%，當月銷售精礦100噸，則當月應納的資源稅的課稅數量為（ ）噸?！締芜x題】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正確答案:B

答案解析:課稅數量=100÷70%=142.86（噸）

9、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目中可以在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.某企業(yè)參加財產保險，支付保險費50萬元

B.某企業(yè)實際發(fā)生的工資總額為80萬元，當年按福利計劃計提的福利費用為10萬元，年末尚未實際列支

C.某企業(yè)會計利潤為1000萬元，當年實際列支公益救濟性質的捐贈為10萬元，但是沒有取得合規(guī)的收據

D.某企業(yè)為應收賬款計提減值準備50萬元

正確答案:A

答案解析:選項B，計提而未實際支付的福利費不得在稅前扣除；選項C，公益救濟性捐贈要求取得符合規(guī)定的票據才能在稅前扣除；選項D，企業(yè)計提的減值準備不能在稅前扣除。

10、稅務師建議甲公司將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用。【單選題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運用。