2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（?。??！締芜x題】

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支 

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36% 

C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56% 

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率

正確答案:C

答案解析:計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項(xiàng)ACD均屬于土地增值稅清算時(shí)不能扣除的項(xiàng)目。

3、下列各項(xiàng)中，屬于石油特別收益金繳費(fèi)人的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)陸地領(lǐng)域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)

B.進(jìn)口并銷售原油的企業(yè)

C.在境內(nèi)所轄海域以合資、合作方式開采并銷售原油的企業(yè)

D.購(gòu)進(jìn)后再銷售原油的企業(yè)

E.在境內(nèi)領(lǐng)域加工成品油的企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:（1）凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)，以 及在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)，為石油特別收益金的繳 費(fèi)人。（2）選項(xiàng)BD： 沒有在境內(nèi)開采的過程，不繳納石油特別收益金。（3）選項(xiàng)E： 征收對(duì)象是原油，非成品油，加工成品油不繳納石油特別收益金。

4、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（ ）?！径噙x題】

A.受托方未代扣代繳的，由受托方補(bǔ)繳

B.受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按“（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+比例稅率）”計(jì)算

C.委托方收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅

D.委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，也不再征收消費(fèi)稅

E.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A，受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳；選項(xiàng)B，受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按“（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）”計(jì)算；選項(xiàng)D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的，不屬于直接出售，需要按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

5、稅法的規(guī)范作用，包括（?。！径噙x題】

A.指引作用

B.評(píng)價(jià)作用

C.預(yù)測(cè)作用 

D.強(qiáng)制作用

E.經(jīng)濟(jì)作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟(jì)作用。 

6、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正確答案:A

答案解析:計(jì)稅銷售額=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（萬(wàn)元）

7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）【單選題】

A.納稅人登記為一般納稅人后，年應(yīng)稅銷售額小于 500 萬(wàn)元的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其銷售不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

C.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從 1月1日到12月31日的年度銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A:除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項(xiàng) CD:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個(gè)月或4 個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額(包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額 )、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

8、以下關(guān)于教育費(fèi)附加、地方教育附加2024年稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減半征收教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還教育費(fèi)附加、地方教育附加

C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

D.由于直接減免增值稅發(fā)生退稅，應(yīng)退還附征的教育費(fèi)附加、地方教育附加

E.按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過15萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地 方教育附加

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)B： 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的教育費(fèi)附加、 地方教育附加（出口不退）；（2）選項(xiàng)E： 自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額 或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元 （按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

9、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以外購(gòu)已稅小汽車連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的成品油

E.以外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀（含鉑金）首飾和鉆石首飾不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)C：小汽車沒有抵扣消費(fèi)稅已納稅款的規(guī)定。

10、該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ )元?！究陀^案例題】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正確答案:A

答案解析:收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10％=2000(元)加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修繕倉(cāng)庫(kù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=15000(元)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)