2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2023 年 1月某企業(yè)職工張某工資 6300元，企業(yè)代扣社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì) 260 元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 10元(超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 2元)，張某當(dāng)月工資被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅() 元?！締芜x題】

A.39

B.39.06

C.30.9

D.30.96

正確答案:D

答案解析:個(gè)人按照規(guī)定比例繳付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，但是超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分應(yīng)并入當(dāng)期的工資、薪金所得征稅。張某當(dāng)月工資被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 =(6300-5000-260-10+2)x3%=30.96(元)。

2、從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制采用的是（ ）?！締芜x題】

A.單一所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.混合所得稅制

正確答案:D

答案解析:我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是混合所得稅制。

3、(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅工資、薪金支出進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)遵循的原則有()?！究陀^案例題】

A.企業(yè)在一定時(shí)期工資、薪金的整是有序進(jìn)行的

B.企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的

D.有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度:企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù):有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

4、我國(guó)某外貿(mào)公司與德國(guó)某運(yùn)輸企業(yè)在德國(guó)簽訂了由德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國(guó)印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同的印花稅征稅規(guī)定是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司繳納印花稅

B.應(yīng)由德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅

C.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司和德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國(guó)外貿(mào)公司和德國(guó)運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅

正確答案:A

答案解析:對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

5、B分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.68.75

B.74.375

C.80

D.5.625

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算的B機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則B機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×55%×25%=68.75（萬(wàn)元）。B機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%x59.5%×25%=74.375（萬(wàn)元），則B機(jī)構(gòu)第一季度少繳稅款=74.375-68.75=5.625（萬(wàn)元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時(shí)補(bǔ)繳。第二季度B機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅款應(yīng)為74.375萬(wàn)元加上應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。則B分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=74.375+5.625=80（萬(wàn)元）。

6、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書(shū)的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

7、2019年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元，4月份小說(shuō)正式出版，取得稿酬2萬(wàn)元，10月份將該小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣獲得收入10萬(wàn)元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×70%×20%=4480（元）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100×420×（1-20%）×70%×20%=4704（元）小說(shuō)手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。拍賣所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

8、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.國(guó)有企業(yè)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

E.社會(huì)團(tuán)體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

9、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。

10、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有(）【多選題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進(jìn)出口代理公司

D.專門(mén)從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

E.擔(dān)保公司

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。