2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5%的部分

B.為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)超過5%的部分

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈(zèng)支出超過利潤(rùn)總額12%的部分

正確答案:A、D

答案解析:職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；選項(xiàng)B、C、E中的內(nèi)容，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

3、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定中，對(duì)于跨國(guó)自然人受雇于某一國(guó)而在該國(guó)取得的報(bào)酬如何確定其來源地，目前，國(guó)際上通常采用的標(biāo)準(zhǔn)有(    )?！径噙x題】

A.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.所得獲得者標(biāo)準(zhǔn)

E.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C

答案解析:非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定中，對(duì)于跨國(guó)自然人受雇于某一國(guó)而在該國(guó)取得的報(bào)酬如何確定其來源地，目前，國(guó)際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn):停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

4、下列合同中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有 ()。【多選題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.管道運(yùn)輸合同

C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同

E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

正確答案:A、C

答案解析:運(yùn)輸合同指貨運(yùn)合同和多式聯(lián)運(yùn)合同，不包括管道運(yùn)輸合同，選項(xiàng) B 不符合題意。農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，屬于免稅合同，選項(xiàng) D 不符合題意;會(huì)計(jì)審計(jì)咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng) E 不符合題意。

5、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人的有 (）【多選題】

A.中國(guó)公民

B.合伙企業(yè)的法人投資者

C.在中國(guó)有所得的外籍人員

D.個(gè)體工商戶業(yè)主

E.一人有限責(zé)任公司

正確答案:A、C、D

答案解析:個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人投資者以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。選項(xiàng) BE: 是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。

6、下列房產(chǎn)中，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，適用4%稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人經(jīng)營(yíng)自用的房屋

B.個(gè)人按市價(jià)出租給其他居民個(gè)人的住房

C.企業(yè)按市價(jià)出租給個(gè)人用于居住的住房

D.個(gè)人按市價(jià)出租給企業(yè)的住房

E.企業(yè)按市價(jià)出租的商鋪

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人經(jīng)營(yíng)自用的房屋適用稅率為1.2%；選項(xiàng)BD：個(gè)人出租的住房，無論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4%；選項(xiàng)CE：企業(yè)按市價(jià)出租給個(gè)人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4%；企業(yè)出租的商鋪，適用正常的從租計(jì)征的稅率12%。

7、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方平均繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.港資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為80%，則新建的公司承受國(guó)有控股公司的土地時(shí)，免征契稅

正確答案:D

答案解析:對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

9、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2020年1月1日至2022年12月31日，對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某合資企業(yè)2015年接受一家國(guó)有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）