2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(）【單選題】

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

C.貼息借款合同

D.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書(shū)立的購(gòu)售電合同

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng) B、C，免征印花稅。

2、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅

B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用

E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除，不計(jì)入收入的不可以扣除。

3、（4）甲公司來(lái)自乙公司的所得直接繳納的稅額為（　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.20

B.30

C.50

D.10

正確答案:C

答案解析:甲公司直接繳納的來(lái)自乙公司股息的預(yù)提所得稅＝1000×5%＝50（萬(wàn)元）。

4、2019年杰克在中國(guó)境內(nèi)居?。ā　。┨?、工作（　?。┨臁！究陀^案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)；杰克在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)=27+22+31+18+29=127（天）。在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)；杰克在中國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

C.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的

D.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的

E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項(xiàng)A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

6、國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(    )。【多選題】

A.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.營(yíng)業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個(gè)公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國(guó)的法人居民，一般有下列四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)；（2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控制權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

7、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

8、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（ ）。【單選題】

A.某市的露天游泳池

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房

正確答案:C

答案解析:“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

9、發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產(chǎn)用于償債的張先生

B.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)

C.將房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生

D.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生

正確答案:D

答案解析:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買(mǎi)方而不是賣(mài)方。此題中，將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人；選項(xiàng)C是免納契稅的范圍；選項(xiàng)D對(duì)于買(mǎi)方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。

10、2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（萬(wàn)元）。