2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項AC：拖船、非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額。計算得出的應納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計算車船稅。

2、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關(guān)申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　　）。【多選題】

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔保貸款。

4、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　　）?！径噙x題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應稅土地

E.商業(yè)儲備公司及其直屬庫自用的承擔商業(yè)儲備業(yè)務的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是（　?。??！締芜x題】

A.專用技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

正確答案:B

答案解析:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同。非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。

6、當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。??！締芜x題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

7、在國際稅收中，常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　?。！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

8、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

9、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。?。【單選題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

10、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務機關(guān)備案的，可享受個人所得稅的（　?。！締芜x題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。