2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下個選項中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農(nóng)業(yè)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實質(zhì)上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產(chǎn)稅，而非嚴格意義上的財產(chǎn)稅；選項B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農(nóng)業(yè)土地；選項E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。

2、某個人獨資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（）元?！締芜x題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

3、2018年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權。2019年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應確認投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認為投資收回。甲企業(yè)應確認的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為95萬元。應繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

4、依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅

C.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

D.個人獨資企業(yè)為投資者支付的個人工資，不得在所得稅前扣除

E.對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應征收個人所得稅；選項C，個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費”項目繳納個人所得稅。

5、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；選項B，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

6、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D

答案解析:職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；選項B、C、E中的內(nèi)容，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

7、甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，甲單位應繳納的契稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正確答案:B

答案解析:按稅法規(guī)定，對于房屋交換，其契稅的計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應繳納契稅=（110-95）×5%=0.75（萬元）。

8、孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補繳土地出讓金和相關費用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權住房，孫某應該繳納契稅（?。┰＃ㄆ醵惗惵?%）【單選題】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正確答案:D

答案解析:已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉(zhuǎn)移的契稅。

9、企業(yè)2019年準予稅前扣除的管理費用為(    )萬元。【客觀案例題】

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

正確答案:B

答案解析:銷售(營業(yè))收入總額=1000+10=1010(萬元)業(yè)務招待費扣除標準:(1000+10)×5‰=5.05(萬元)＜50×60％=30(萬元)稅前可以扣除的業(yè)務招待費是5.05萬元。所以，稅前可以扣除的管理費用=200-50+5.05=155.05(萬元)。

10、下列關于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，暫不貼花

B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構使用的營業(yè)賬簿，應由總機構所在地匯總繳納印花稅

C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花

正確答案:B

答案解析:跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構使用的營業(yè)賬簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。