2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某制造企業(yè)2020年3月與某進(jìn)出口公司簽訂購(gòu)買價(jià)值2000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備合同，為購(gòu)買此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬(wàn)元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進(jìn)出口公司原因，導(dǎo)致購(gòu)買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機(jī)構(gòu)以融資租賃方式租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費(fèi)總額為1000萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項(xiàng)應(yīng)稅行為：（1）購(gòu)銷合同應(yīng)納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬(wàn)元），產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應(yīng)納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬(wàn)元）；（3）融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬(wàn)元）。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計(jì)=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

2、琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額:持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年）暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得:上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50％×20％=150(元)

3、中國(guó)作家王某在A國(guó)出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實(shí)際捐贈(zèng)額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅在我國(guó)抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

4、張先生轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.226500

B.520000

C.226400

D.230000

正確答案:C

答案解析:張先生轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（230-100-13.8-3）×10000×20%=226400（元）。

5、李某2015年2月從工作單位取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得3300元。李某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正確答案:B

答案解析:年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納稅所得額=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=39661.11×10%-105=3861.11（元）

6、2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.21.08

B.55.10

C.41.60

D.46.60

正確答案:A

答案解析:購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？梢缘置忸~=85×10%=8.5（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=98.31×25%+5-8.5=21.08（萬(wàn)元）

7、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值4000萬(wàn)元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，2015年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元。2015年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬(wàn)元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬(wàn)元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬(wàn)元

E.該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬(wàn)元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)E正確。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.未投入使用的廠房

正確答案:B、C

答案解析:A選項(xiàng)租入固定資產(chǎn)的改建支出和D選項(xiàng)固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；E選項(xiàng)未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。

9、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.施工期間為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚

B.公安機(jī)關(guān)對(duì)外出租的空余房產(chǎn)

C.市檢察院辦公大樓

D.居民個(gè)人自己居住的房產(chǎn)

E.納稅人及其占比80%子公司從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研房產(chǎn)

正確答案:B、E

答案解析:【考點(diǎn)小結(jié)】A.施工期間為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚（房產(chǎn)免稅有期間：施工期間免稅，交接后征稅）B.公安機(jī)關(guān)對(duì)外出租空余房產(chǎn)（免稅單位自用房產(chǎn)免稅，出租或營(yíng)業(yè)用征稅）C.市檢察院辦公大樓（免稅單位自用房產(chǎn)免稅，出租或營(yíng)業(yè)用征稅）D.居民個(gè)人自己居住的房產(chǎn)（個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房屋免征房產(chǎn)稅；出租或營(yíng)業(yè)用房屋才需要征收房產(chǎn)稅）E.納稅人及其占比80%子公司從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研房產(chǎn)（對(duì)納稅人及其全資子公司從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅）