2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的有 ()?！径噙x題】

A.復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后應(yīng)在 7 日內(nèi)決定是否受理

B.行政復(fù)議申請(qǐng)資料不齊全的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起 5 日內(nèi)書(shū)面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正

C.當(dāng)事人對(duì)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服，可以在知道處罰決定作出之日起 60 日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)

D.行政復(fù)議工作人員調(diào)查取證時(shí)可以僅派 1名工作人員進(jìn)行

E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人具體行政行為時(shí)認(rèn)為其依據(jù)不合法且無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在 7日內(nèi)按法定程序逐級(jí)轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的國(guó)家機(jī)關(guān)處理

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A，復(fù)議機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)后應(yīng)在 5 日內(nèi)審查，決定是否受理。選項(xiàng) D，行政復(fù)議工作人員調(diào)查取證時(shí)不得少于 2 人。

2、稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)劃前是否在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研

B.計(jì)劃內(nèi)容是否全面、可行

C.計(jì)劃是否事項(xiàng)制定，事中修訂，并做記錄

D.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)確定是否及時(shí)

E.計(jì)劃的變化調(diào)整是否準(zhǔn)確、合理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（1）計(jì)劃前是否在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研；（3）計(jì)劃內(nèi)容是否全面、可行；（3）計(jì)劃是否事先制定，事中修訂，并做記錄；（4）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)確定是否準(zhǔn)確；（5）計(jì)劃的變化調(diào)整是否準(zhǔn)確、合理。所以D選項(xiàng)不正確。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

D.超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按稅法規(guī)定在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除；選項(xiàng)B：企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分稅前不得扣除。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的判定原則的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按取得所得的企業(yè)所在地確定

E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:A、C

答案解析:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定，因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定，因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

5、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）?！径噙x題】

A.核對(duì)法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。

6、稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的增值稅情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有（ ）?！径噙x題】

A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于職工年終福利

B.機(jī)械廠將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)外投資

C.面粉廠將外購(gòu)的面粉用于了本企業(yè)職工食堂

D.食品廠將收購(gòu)的原奶捐給了附近的養(yǎng)老院

E.體育場(chǎng)將外購(gòu)的體育器材抵償了銀行借款

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C屬于外購(gòu)貨物用于集體福利，應(yīng)該是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)E屬于外購(gòu)貨物抵償債務(wù)，應(yīng)該屬于特殊銷售行為，并不是視同銷售行為。

7、2018年3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2014年7月購(gòu)置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格，原購(gòu)房發(fā)票注明購(gòu)房款200萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)繳納契稅6萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)27.75萬(wàn)元（含印花稅），上述金額和憑證均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.214.7

B.263.75

C.273.75

D.276.5

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額=200×（1+5%×4）+6+27.75=273.75（萬(wàn)元）。

8、對(duì)銷售金銀首飾的企業(yè)進(jìn)行納稅審核時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，審核企業(yè)是否均按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅

B.在帶料加工業(yè)務(wù)中，審核企業(yè)是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C.在銷售金銀首飾業(yè)務(wù)中，審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅

D.在銷售金銀首飾時(shí)，審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無(wú)法劃分的，應(yīng)該合并計(jì)征消費(fèi)稅

E.在將金銀首飾用于贊助的，審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，對(duì)于金銀首飾的帶料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該按照受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額中，計(jì)征消費(fèi)稅。

9、甲公司2018年初開(kāi)始對(duì)銷售部門(mén)用的設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價(jià)為40萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用兩年期直線法提取計(jì)提折舊，稅務(wù)口徑認(rèn)可四年期直線法計(jì)提折舊。假定每年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅率為25%，2018年的暫時(shí)性差異反映分錄有（ ）?！径噙x題】

A.遞延所得稅資產(chǎn)的借方是2.5萬(wàn)元

B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方是2.5萬(wàn)元

C.應(yīng)交所得稅貸方是27.50萬(wàn)元

D.遞延所得稅負(fù)債貸方是2.5萬(wàn)元

E.應(yīng)交所得稅貸方是25萬(wàn)元

正確答案:A、C

答案解析:（1）設(shè)備折舊在會(huì)計(jì)、稅務(wù)上的差異：2018年會(huì)計(jì)口徑20，稅務(wù)口徑10，暫時(shí)性差異10；（2）會(huì)計(jì)處理如下：2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)100，暫時(shí)性差異10，應(yīng)稅所得110，應(yīng)交所得稅27.5，遞延所得稅資產(chǎn)2.5，所得稅費(fèi)用25。

10、下列合同及證照中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)登記證

B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)售電合同

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)AB不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C免納印花稅。