2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、凡屬聽證范圍的案件，在作出處罰決定之前，應當首先向當事人送達（ ），并告知當事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利?！締芜x題】

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《稅務行政處罰決定書》

C.《稅務行政處罰事項告知書》

D.《稅務行政處罰事項實施書》

正確答案:C

答案解析:凡屬聽證范圍的案件，在作出處罰決定之前，應當首先向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。

2、對以國家作價出資(人股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為,下列稅務處理正確的是( )?！締芜x題】

A.由承受方繳納契稅

B.不屬于契稅征稅范圍

C.按規(guī)定免征契稅

D.減半征收契稅

正確答案:A

答案解析:對以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為,應視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,由土地使用權(quán)的承受方按規(guī)定繳納契稅。

3、某建筑公司于2010年10月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。2011年9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。【單選題】

A.66

B.152.34

C.66.09

D.160.38

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)；施工企業(yè)向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。因此，建筑公司應納營業(yè)稅＝（2200＋2875+268＋3）×3%＝160.38（萬元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈。所以選項ABC是正確的。選項D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。

5、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2010年應繳納房產(chǎn)稅（?。??！締芜x題】

A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

正確答案:C

答案解析:應納房產(chǎn)稅＝1000×（1－20%）×1.2%÷2+50×12%＝4.8+6＝10.8（萬元）

6、下列各項中，不征或免征營業(yè)稅的有（?。?。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住房專項維修基金

B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入

C.個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售

D.納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

正確答案:A、C、D

答案解析:電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅。

7、2011年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2009年虧損40萬元，2010年盈利20萬元。2011年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬元。2011年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅()。【單選題】

A.6.83萬元

B.8.83萬元

C.9萬元

D.10萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，其專用設備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。應納企業(yè)所得稅=[60-(40-20)]×25%-11.7×10%=8.83(萬元)

8、下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的有（?。！径噙x題】

A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補

B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補

C.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

D.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

正確答案:B、C

答案解析:適用重組特殊性稅務處理時，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯誤。被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補，據(jù)此判斷D錯誤。

9、下列關(guān)于消費稅稅率運用的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.每標準條卷煙對外調(diào)撥價在70元以下的，從價定率稅率為36%

B.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸

C.甲類卷煙稅率為56％

D.納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息所得免稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調(diào)整時，對補征稅款加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目的預計利潤率不得低于3%；在特別納稅調(diào)整時，對補征稅款加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。